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188宝金博页面版: 关于个人所得税纳税筹划浅析

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内容提示: 关于个人所得税纳税筹划浅析 蒋 丽 南京丁家庄物流中心有限责任公司 江苏 南京 21 0028 【摘 要】个人所得税与我们每个人个人利益直接相关,企业作为个人所得税的代扣代缴义务人,应该从维护员工切身利益,合理减少税收负担出发,对员工的个人所得 税积极地进行纳税筹划,使其既不违反税法,又能最大程度的保护个人的利益,这是我们财务人员应该思考的问题。 南京丁家庄物流中心有限责任公司(以下简称丁家庄公司) 是按月按实缴纳个人所得税,本文以工资薪金、 年终效益兑现为例,通过对政策的理解和具体案例的分析,找 出筹划的空间,提出筹划的方案。 【关键词...

文档格式:DOC | 页数:25 | 浏览次数:25 | 上传日期:2013-10-11 03:36:48 | 文档星级:
关于个人所得税纳税筹划浅析 蒋 丽 南京丁家庄物流中心有限责任公司 江苏 南京 21 0028 【摘 要】个人所得税与我们每个人个人利益直接相关,企业作为个人所得税的代扣代缴义务人,应该从维护员工切身利益,合理减少税收负担出发,对员工的个人所得 税积极地进行纳税筹划,使其既不违反税法,又能最大程度的保护个人的利益,这是我们财务人员应该思考的问题。 南京丁家庄物流中心有限责任公司(以下简称丁家庄公司) 是按月按实缴纳个人所得税,本文以工资薪金、 年终效益兑现为例,通过对政策的理解和具体案例的分析,找 出筹划的空间,提出筹划的方案。 【关键词】 工资薪金个人所得税纳税筹划 一、 现状 丁家庄公司薪酬分基础工资和效益工资两方面。 按照人员结构来分,可以分成四个层面来概括,即一般员工、 主管、 中层、 高管。 每个层面薪酬都有一定的特点,员工层基础工资和效益工资每月合计发放,还达不到缴纳个人所得税的底线,但如果效益工资再放到年底发,反而要交税。 主管层基础工资达不到缴纳个人所得税的底线,效益工资如果放在平时发,又超过了个人所得税底线。 中层及高管基础工资都超过了个人所得税底线,但效益工资都放在年底发,采用一年一次的年终奖计税方法,有可能因为“节点”问题,多发的未必能多拿,个人利益受损。 二、 税务筹划的必要性 税务筹划是纳税人为达到减轻税收负:褪迪炙笆樟惴缦盏哪康,在税法所允许的范围内,对企业的经营、 投资、 理财、 组织、 交易等各项活动进行事先安排的活动。 是对纳税方案进行优化选择,合理合法的起到少交、 缓交税款和减轻税收负担,取得正当的税收利益,同时使企业价值最大化。 寻求公平税负,寻求税负最小化,是纳税人普遍的需求,也是纳税人的一项权利,如何在保证个人消费水平的稳定和提高的同时又不增加纳税负担,是个人纳税筹划要解决的关键问题,进行合理的纳税筹划是非常有必要的。 三、 税务筹划的基本思路 从九级超额累进税率表可以看出,由于我国对工资薪金所得采取的是累进税率,这就使得收入越高,适用的税率越高,税收负担也较重。 每个级差都是一个“节点”,而在每个“节点”附近都会有一个“多发不如少发”的区间范围,找好节税“临界点”是非常重要的。 因此,个人所得税纳税筹划的基本思路是注意收入量的标准、 支付的方式和均衡收入,降低名义收入,保持实得收入不变,进而降低税率档次。 对于企业员工来说,工薪收入基本上是“基本工资”加上“年终效益兑现”的模式。 由于企业发放工资、 奖金的方式不同,个人收入或应纳税所得很可能在不同的纳税期限内出现较大的波动,因此,可以采取推延或提前获得收入的方式,将各月的工资收入大致拉平; 或通过改变收入支付方式,将一次付给改为多次付给,使纳税者的收入尽可能在各个纳税期限内保持均衡,这样不仅避免了在某些月被课以较高税率的重税,还能分享每个月税法提供的费用扣除额度优惠,从而在总体上达到减轻纳税义务的节税效果。 四、 相关优惠政策依据

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