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ScIfrECH INFORMATION DEVELOPMENT ＆ECONOMY 2005 年第 15 卷第 24 期 文章编号： 1005— 6033( 2005)24— 0094--02 如何防范信用证方式下的风险 王爱萍 ， 秦玮玮 收稿 日 期： 2005— 11- 11 ( 1． 大同煤矿集团公司忻州窑矿 ， 山西大同， 037003； 2． 大同煤矿集团公司外经贸处， 山西大同， 037003) 摘的风险 ， 提 出了必要的防范措施 。 关键词： 信用证 ； 进 口商； 出口商； 银行 ； 风险防范 中图分类号： F830． 46 要： 根据信用证的特点， 评述了信用证各方当事人(进 口商、 出口商、 银行 )所面l1 名 文献标识码： A 在国际贸易中， 买卖双方互不信任， 买方如果预付货款， 担心卖方不 按合同规定发货， 甚至不发货； 如果卖方先发货或提交货运单据 ， 也担心 买方不付款， 因此需要两家银行做买卖双方之间的保证人， 代为收款交 单， 以银行信用代替商业信用。而信用证是银行以自己的信用作出的付 款保证， 所以在信用方式下， 银行承担第一性的付款责任， 即信用证是以 银行信用取代了商业信用， 从而极大地减少了由于商人间交易的不确定 性而造成的付款不确定性， 为进出口双方提供了很大的保障。信用证虽 以贸易合同为依据， 但它一经开立， 就成为独立于合同以外的一项契约 ， 信用证的有关当事人只受信用证条款的约束，而不受买卖合同的约束。 也就是说 ， 信用证的所有当事人仅凭信用证条款办事， 以信用证为唯一 的依据。出口方如果提交了与信用证条款完全一致的单据， 就能安全迅 速收汇， 不管它是否完全履行了合同； 相反， 如果出口方认真履行了合 同， 却未能提供与信用证条款完全相符的单据， 也会遭到银行拒付。 信用证的产生 ， 就是因为在异国间贸易中存在欺骗的可能性， 而作 为一种融资活动，信用证方式本身并未消除国际贸易中存在的风险， 它 仅是一种相对于托收、 电汇等方式而言信用度较高的一种支付方式。因 此， 信用证的使用总是伴随着各种风险同时进行的。 1信用证面临的主要风险 1． 1进 口商面临的主要风险 ( 1) 出口商交货不符合贸易合同的要求或伪造单据。由于信用证独 立于合同之外， 其当事人的权利和义务完全以信用证条款为依据， 银行 对于买卖合同履行中出现的问题概不负责。若出口商以次充好， 以假冒 真， 以少充多， 甚至伪造单据， 但只要出口商提交给银行的单据与信用证 规定的相符， 出口商完全可以得到货款。 (2) 出口商勾结承运人出具预借和倒签提单。已装船提单应在货物 已全部装上船后签发， 签发的日期必须是真实的， 因为提单的签发日期 即视作装运日 期。如果提单在货物装船后签发， 签发日期却早于实际装 船 日 期 ， 便构成倒签提单。如果货物尚未全部装船或货物已由承运人接 管尚未开始装船的情况下签发了提单 ， 便构成预借提单。这对进口商来 说有可能使其蒙受重大损失。 1． 2出 口商面临的风 险 ( 1)信用证、 单据不符点的风险。在具体业务操作过程中， 常常发生 出口方未按信用证条款规定交货的情况， 如数量， 交货期等， 任何一个不 符点都可能使信用证失去其保证作用， 导致出口商收不到货款； 即使出 口方完全按信用证规定出货 ， 但 由于疏忽而造成单证不符 ， 也同样会遭 到银行拒付。 ( 2)“软条款”的风险。 有“软条款”的信用证开证人可以任意、 单方面 使单据与信用证不符，即使受益人提交了与信用证规定相符的单据， 也 可解除其付款责任。这种信用证实质上是变相的可撤销信用证。常见的 软条款有以下几种： 第一 ， 船公司、 船名、 目的港、 起运港或收货人、 装船 日 期等须待开证人通知或征得开证人同意 ， 开证行将以修改书的形式另 行通知。 第二， 货物备妥待运时须经开证人检验。 开证人出具的货物检验 书上签字应由开证行证实或和开证行存档的签样相符。第三 ， 货到目的 港后须经开证人检验才履行付款责任。 第四， 信用证暂不生效， 待进口许 可证签发后或待货样经开证人确认后通知生效。这些条款， 有些是进口 商为保护自己的利益而采取的措施， 有些则是恶意欺诈的前奏曲， 但无 论其初衷如何， 这些限制性条款都有可能对受益人的安全收汇构成极大 威胁。 带有软条款的信用证 ， 其支付完全操纵在进口商手中， 从而可能使 出口商遭受损失。 (3)进 口 商利用伪造、 变造的信用证绕过通知行直接寄给出口商引 诱出口商发货， 骗取货款。 (4)正本提单直接寄进口商。 如果一份正本提单直接寄给客户， 等于 把物权拱手交给对方。客户可以不经银行议付而直接凭手中的提单提走 货物。如果寄送银行的单据有任何不符点而收不到货款， 银行将不承担 责任。实质上这是将银行信用自动降为商业信用。 (5)进口商申请开立不合格信用证 ， 并拒绝或拖延修改 ， 或改用其他 付款方式支付， 此时卖方如贸然发货 ， 将造成单证不符或单货不符的被 动局 面。 (6)开证行倒闭或无力偿付信用证款项。 此时， 出口商只能凭借买卖 合同要求进口商付款， 须承担商业信用风险。 1_3银行的风险 信用证打包货款给银行带来风险； 进出口双方合谋欺诈给银行带来 风险 。 ． 2防范信用证风险的措施 ( 1)加强信用风险管理， 重视资信调查。首先应建立客户信息档案 ， 定期或不定期分析客户资信情况。 在交易前通过一些具有独立性的调查 机构仔细审查客户的基本情况， 对其注册资本、 盈亏情况、 业务范围、 公 司设备 ， 开户银行所在地址、 电话和账号 、 经营作风和过去的历史等等 ， 进行必要的评议， 慎重选择交易对象， 切莫以中间人的资信代替交易对 象的资信。 (2)努力提高业务人员素质， 保持高度的警惕性。外贸业务人员认真 学习专业知识， 不断提高业务水平， 是防止风险的关键。随着竞争的日趋 激烈， 贸易做法也越来越灵活多变， 碰到问题应看实质， 对风险应充分估 计， 做到防息于未然。 ( 3)作为信用证的受益人， 出口商应要求买方尽快开立信用证， 为必 要的修改留下充足的时间。也就是说， 如果受益人到临近装船时才发现 收到的信用证与买卖合同不相符 ， 或者其中具有无法履行的条款， 又没 有足够的时间修改有关条款， 那么， 违反信用方式或买卖合同规定的责 任就要落到受益人身上， 受益人要承担不必要的风险。 收到信用证后 ， 要 严格审核其内容与买卖合同是否相符。若不相符 ， 应尽快要求买方修改 信用证条款， 否则会造成要么是遭到银行拒付 ， 得不到货款， 要么是被开 证人以违反买卖合同为由索赔。在制单过程中， 必须严格遵守“单单相 符， 单证相符”原则， 以防产生不符点， 影响安全收汇。 (4 )审查信用证本身的有效性。从某种意义上说 ， “软条款”信用证也 是一种不具有有效性的信用证。因此对信用证本身有效性的审查， 既是 对假冒 信用证的预防， 也是对“软条款”信用证预防。 这方面的审查包括 ， 维普资讯 http://www.cqvip.com