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  担保业务人员最重要的就是对三大报表的分析 9 而三大报表的分析特别复杂 牵涉到各个科目的审查    各个科目之间的联系-三大报表之间的联系， 以及同期与前期之间的差异分析现就各个科目进行分析）第二节、 会计报表分析 （一） 、 资产负债项目数字的审查 - 1、 货币资金分析 1） 、 构成 ①、 现金 ②、 银行结算户存款 . ③、 外埠存款  ④、 银行汇票存款; ⑤、 银行本票存款 ⑥、 在途资金 2） 、 审查企业时需提供的资料  ①、 现金日记账  ②、 银行存款日记账 ③、 银行对账单 ④、 私人存折 ⑤、 收支记录 3） 、 考察方法及要点  ①、 要求企业提供各银行账户的明细账， 必要时追查至银行对账单， 摸清企业开户情况及主要结算账户。   ②、 货币资金规模与企业的行业及企业规模是否相匹配。 ③、 所有账户银行对账单余额加总和与报表数、 日记账余额核对是否相符。 ④、 通过查证日记账、 收付款凭证、 收支记录来确定其真实性、 收支记录是否完整以及资金流量情况。 2、 短期投资分析 主要是债券股票投资， 一般中小企业短期投资很小或为零。 1） 、 审查企业时需提供的资料 ①、 股票、 债券等实物或权属证明 ②、 明细账 2） 、 核对方法 报表数与、 实物或权属证明、 明细账及付款凭证核对是否相符 3、 应收票据 1） 、 审查企业时需提供的资料 ①、 实物票据、 销售合同、 销售发票 ②、 应收票据明细账、 销售明细账、 发货记录（出库单） 2） 、 考察方法及要点  ①、 报表数与实物票据核对是否相符； ②、 抽查大额票据与明细账、 销售合同、 销售发票、 发货记录核对是否相符 4、 应收账款 1） 、 审查企业时需提供的资料