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    188宝金博页面版: 现金流量表的两种简易编制方法

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    内容提示： 务解 读 PR A C T I C E A NA L Y SIS 现金流量表的两种简易编制方法 _ 现金流量表的编制虽然复杂繁乱，其中 - 却仍有捷径可循 出纳日常分析登记法 由于现金流量表是 按现金收付 制编制的 ，而 出 纳登记 的现金及银行存款 日记账是现金收付制最好 的记录载体和体 现 ，也是编 制现金流量表最 好 、最 直接 的 “半成 品” 。在 出纳 日常分析登记法 下 ，现金 流量表主表 的编 制工作可分配在 出纳的 日常工作 中 完成 。具体做法 是 ：首先 ，在 EX C EL 工作表 中设 计一 张具有 简单汇总计算 功能的计算 明细表 (见表 一 )；然后 ，由出纳人员定期对 ...

    文档格式：PDF | 页数：2 | 浏览次数：137 | 上传日期：2015-09-26 21:56:02 | 文档星级：
    务解 读 PR A C T I C E A NA L Y SIS 现金流量表的两种简易编制方法 _ 现金流量表的编制虽然复杂繁乱，其中 - 却仍有捷径可循 出纳日常分析登记法 由于现金流量表是 按现金收付 制编制的 ，而 出 纳登记 的现金及银行存款 日记账是现金收付制最好 的记录载体和体 现 ，也是编 制现金流量表最 好 、最 直接 的 “半成 品” 。在 出纳 日常分析登记法 下 ，现金 流量表主表 的编 制工作可分配在 出纳的 日常工作 中 完成 。具体做法 是 ：首先 ，在 EX C EL 工作表 中设 计一 张具有 简单汇总计算 功能的计算 明细表 (见表 一 )；然后 ，由出纳人员定期对 该特定期 间的 “ 现金 日记账 ” 、“ 银行存款 日记账 ” 及 “ 银行对 账单” 等 记录现金流动的载体上记 载的业务或事项逐项进行 分析 、判断 并分 别填人相应 的单元格 中，此 Ex c E L 计算表 即可 自动 汇总计算 出现金 流量 。 文◎ 胡荣群 账套设置判别法 由于 各种性 质 的经济 业务 或事项 ，凡是 涉及 广义 “ 现金 ” 收付的一般都应通过 “现金 ” 、“ 银行存款” 和 “其 他货 币资金 科 目反映 ，所 以，财 会人员在对各项业务 或事项编 制会计凭证 ，进行 会计处理时 ，便可如 同判断 其 所属会计科 目一样 ，同时判断其在现金流量表 中是属 于 “经营 、“投资” 还是 “筹资” 活动及其明细 。例 如： 企业 以现金购人办公用 品，在编制会计凭证时 ，应判断 其 应列入 “管理费用” 科 目，同时 ，应判 断其在 现金流 量 表 中应列示于 “ 经营活动产生的现金流量一 支付其 他 与经营 活动有 关的现金 ” 。这样 ，我 们就可 以在编制 会计分录 ，进行财务 软件 的凭证输入 时 ，就确认 有关会 寰一 曩盒滤■ 寰 计算啊■ 寰 (部分 ) 经营活动产 生的现金 流量 链警 嚣责 2002 越 现金 销售商 品 、 提供劳务收到的现金 购买商品 厦劳务付现 支 付蛤职工厦 为职工支付 的现量 内部 蠢量 经营 经蕾 转换 ■ 现金 蠢 量 应收 应收 冼人 工资 购存 接受 社 保 福利 职工 ■ 出 ■ 现销 小计 厦加 日期 款 票据 小计 货 付 劳务 小计 医保 费付 其他 d,f " 小 计 蔓 收人 班补 还 人 还人 现 付现 费 现 费用 砧 0 0 O 0 0 O 0 0 O 注：企 业可 以根 据 具 体 的 业 务 情 况 设 置 常 用 的子 项 目，如 企 业 可 在 “ 支 付 的 其 他 与经 营活 动 有 关 的现 金 ” 下 设 王 “ 办公 费” 、 “ 交通 差 旅 费” ．“租 金 ” 、“ 其 他 管 理 费 用” 、“ 经 营 财 务 费用 ” 和 “其 他 应 收 款 付 现 ” 、“ 营 业 外 支 出” 等 子 嘎 目；对 于 投 资 、筹 赘 活 动产 生 的现 金 流 量 及 主 表 的 其 他 项 目以 同样 的 方 法 列 在 EXCEL 的横 行 上 。 对 于 补 充资 料 ，可 再 根 据 资 产 负债 表和 损 益 表 通 过 简单 分析 、计 算 即可 完成 。 四 3月号 ■ 2004 维普资讯 http://www.cqvip.com

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