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    188宝金博页面版: 浅议企业纳税筹划风险管理

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    内容提示： 税务筹划浅议企业纳税筹划风险管理浙江省杭州市杭州经济技术开发区资产经营集团有限公司周旭丽摘要：在不断发展着的市场经济中。运用高效的财务管理办法减轻企业税负水平是企业增强自身竞争力的一种重要手段．如何在国家相关法律允许的情况下，实现企业税负的最轻化是各个企业一直争相努力的方向，也是企业提高自身综合管理能力的重要措施之一。本文主要通过对于新的企业所得税法下，企业合理应对进行纳税筹划可能存在风险所可以采取的应对措施进行分析和讨论。关键词：企业纳税筹划风险风险管理防范措施市场经济发展迅速，企业竞争也越来越激烈，随着新的企业所得税...

    文档格式：PDF | 页数：3 | 浏览次数：122 | 上传日期：2015-06-17 20:20:19 | 文档星级：
    税务筹划浅议企业纳税筹划风险管理浙江省杭州市杭州经济技术开发区资产经营集团有限公司周旭丽摘要：在不断发展着的市场经济中。运用高效的财务管理办法减轻企业税负水平是企业增强自身竞争力的一种重要手段．如何在国家相关法律允许的情况下，实现企业税负的最轻化是各个企业一直争相努力的方向，也是企业提高自身综合管理能力的重要措施之一。本文主要通过对于新的企业所得税法下，企业合理应对进行纳税筹划可能存在风险所可以采取的应对措施进行分析和讨论。关键词：企业纳税筹划风险风险管理防范措施市场经济发展迅速，企业竞争也越来越激烈，随着新的企业所得税法的颁发，企业面临新一轮的税法制度，给企业纳税筹划带来了相应的风险，怎样合理进行纳税筹划，增强企业自身风险管理能力成为企业新一轮面临的关键问题之一，提高企业纳税筹划风险管理能力．成为现代化企业发展的重要任务和目标。一、全面纳税筹划概念( 一) 纳税筹划概备纳税筹划是指在遵守相关政策和法律法规的基础上，更好的利用各种优惠政策，进行纳税方案的选择，根据税收政策的相关导向，进行赋税方式的选择。找出其中税后利益最大的纳税方案，从而进行企业相应的经营、组织、理财以及各项活动的事前安排。纳税筹划是一项以企业节税为目的的纳税操作方案的策划和设计。然而，新企业所得税法下企业纳税筹划风险的存在，给企业带来了新的挑战，对企业纳税筹划进行风险管理成为现代企业管理的重要工作之一。企业风险管理能力水平的实现．是提高企业纳税筹划水平的重要保证，对企业利益的创造和管理综合管理能力的加强都具有重要的意义。( 二) 纳税筹划产生臼主客先原因企业纳税筹划行为产生的根本原因都是由于利益的驱动。为了追求自身利益最大化而进行的纳税操作方案策划，降低费用和税收支出是降低企业成本的非常有效的方式，企业作为纳税人，运用合法的手段进行纳税筹划．合理降低自身成本，这是企业进行纳税筹划的主观原因。同样，纳税筹划行为除了可以帮助纳税人尽可能减轻赋税之外，也是受到国内市场和国际市场的客观影响的，国内对于税收的各种减免税和起征点政策对企业都具有极大的诱惑力。再加上国际税收政策的差别，这些都极大的推动了企业纳税筹划行为的开展。当然，税收的国内市场环境和国际市场环境上的差别以及变动，再加上法律上的限制和政策的要求，给纳税筹划工作的开展带来诱惑的同时，也带来了相应的风险，企业纳税筹划风险管理能力的加强，是各企业提高自身管理能力，实现自身利益最大化的必要举措。二、纳税筹划风险成因及类型企业作为纳税人．在纳税筹划活动的进行中，对了一定时期在-定条件下的所进行的纳税行为，受到众多主客观原因的影响，常会出现纳税筹划方案失败．让企业蒙受更大损失的现象。纳税筹划风险本身就是客观存在的。以下就纳税筹划风险成因进行具体介绍：( 一) 经营风险企业在进行纳税筹划时，其筹划包括对于企业经营所能获得的未来收益的预测，纳税筹划方案的制定是以企业未来收益情况的预测为基础的，如果企业经营过程中，由于经营不善或受到客观市场环境的影响，真实收益没有达到预期标准，就会直接影响到纳税筹划方案，导致纳税筹划结构错误．甚至开始制定的整体纳税筹划方案和决策失败，进而造成企业经营的风险。( 二) 探作、认定风险因为企业纳税筹划方案的操作和执行都是企业内部人员进行的．操作人员的业务技术水平以及对于方案理解程度上的偏差，都有可能导致筹划方案的执行不能够达到预期筹划结果．甚至会导致筹划方案的失败，任何一个极小的计算错误都有可能造成方案选择错误或者执行错误，这些都是源于纳税筹划的操作风险，也是不容忽视的。税务机关对于企业纳税筹划方案的认定存在很大的认定风险．筹划方案要得到税务机关的认可也是筹划的难点和风险控制点。( 三) 连珐风险企业纳税筹划行为要求必须在合法的基础下进行，如果筹划人员对相关法律条款的认识不足或者掌握不清．都有可能导致企业在纳税筹划过程中违反相关的法律法规．很多企业在纳税筹划的方案制定过程中，经常出现擦边球的现象，这些就很可能触犯法律。新的企业所得税法新增了反避税条款．运用法律手段减少企业滥用纳税筹划的行为，维护国家利益．给企业纳税筹划也增加了相应的风险。( 四) 政策风险要求企业纳税筹划方案的制定必须符合相关税收政策支持．企业在进行筹划方案过程中常常要考虑到相应的制度优势和政策扶持等，由于政策的变动可能造成企业赋税的增加．给企业带来政策风险。企业纳税筹划方案制定过程中会以各种税收优惠政策作为筹划基础。选择适合的方案来实现企业税收支出的降低．一旦相关税收政策出现变动，企业的纳税筹划必然受到冲击甚至失败。三、纳税筹划风险的防范措施( 一) 加强设计纳税筹划方案的能力企业在进行纳税筹划方案设计和选择过程中，就应当合理规避筹划风险，对于风险可以采取回避、转移、降低和保留等四种方式。主要就是要做到慎用风险较大的筹划方案；优先使用税收优惠政策，包括行业的、地区的、技术活动的、环保节能的以及社会公益的都是可以进行灵活运作：还可以利用签订合同，有外界机构承担筹划工作和风险的方式进行纳税筹划风险的转移；灵活的运用筹划工具，如筹划临界点、缺陷性条款筹划等方式进行筹划风险的控制。纳税筹划风险的控制包括很多方面，首先加强纳税筹划方案的设计能力，制定完善风险低的方案，是风险防范的重要控制方面。( 二) 加强企业纳税筹划人蔓综合素质加强企业纳税筹划人员的业务技能和综合筹划能力也是十分重要的，企业要实现纳税筹划操作风险和税务机关认定风险的控制。首先，企业纳税筹划人员需要做好从分的事前准备。要充分了解企业自身的经营状态，组织形式以及财务情况等等，才能做出更加适合企业自身的筹划方案。其次．纳税筹划人员需要对相关的税务政策和税务法律相当熟悉和了解．对相关法规能够深度领悟，在筹划方案制定过程中能够很( 下转第223页)耕m {tj }．bi ≈^啊I目}界221万方数据

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