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工作的人 关 ■ 王雪 珍 一、 内 部 审 计 中人 际关 系 工 作 的 内容 内部 审计 中的人际关 系既 包括 与组织 内部 主要 负 责人 、 被审计单 位 、 其 他相关 职能部 门人 员之 间产生 的 人 际关 系 ，也包括 与组织 外部 审计机关 、社会 审计机 构 、 税务机 关 、 法律顾 问 、 专家 等之间产 生的人 际关 系 。 良好 的人 际关 系 ， 是 做好 内审工作 的前 提条 件 ， 根据不 同的交往对象 ， 内审的人际关 系包 括下列 内容 ： 1． 建立与组织负责人 的 良好人际关 系。内部审计人 员 接受组织 负责人 的委 托进行 内部 审计工 作 ， 因此 ， 内 部 审计工作 的顺利 开展首先 要取得 组织 负责人 的授权 和 支持 ， 为此必须 与组织负 责人保持 良好 的人 际关 系。 内部 审计人员 定期 或不定期 向组织 负责人 递交 审计 工 作计 划提 案 、 各种 审计 报告 、 管 理建 议 书等 ， 并 就工 作 进展 和有 关 问题 及 时进行请 示 、 汇报 、 交 流 ， 通 过 审计 沟通 ， 从 而获得上级领 导的理解 、 肯 定或是及 时纠正 工 作 中的偏差 、 提 出更 高 的要求 等 ， 协 调 内部 审计工 作 ， 保证 审计 结论的落实和审计 意见 的具体实施 。 2． 保持与被 审计 单位的 良好人 际关系 。 内部审计的 工作性 质就是 对被 审计 单位 进行监 督 ，并 为之提供 服 务 ， 审计 工作 是查错 防 弊 ， 监督 与服 务并 行 ， 最 终 的 目 标还是 以提高企 业经济 效益 和帮助被 审单位 有效地 进 行 管理控 制 ， 为企业提供 服务 。因此 ， 内部审 计人员 应 当通过与 被审单位 的有 效沟通 ， 取得 被审单 位 的认 同 ， 消除审计 工作 中的一些 误会 ， 确保 审计 工作 顺利开 展 。 审计 部 门在对被审 计单位 开展 审计 项 目之前 与被审单 位 进行初 步的交流 ， 取得被 审计单位 的支持 和配合 ， 出 具 审计报告 前 ， 也 应积极与 被审单位 交换意 见 ， 保证 审 计结论 和审计意见 的落 实 ， 实 现内部审计 目标 。 3． 形成与 组织中其他职 能部 门 良好 的人 际关 系 。 内 部 审计 人员 开展 审计 工作 必须 取得 职 能部 门如 财务 、 供销 、 安全 、 生产 、 人力 资源部等部 门 的配合 ， 与其 他职 能部 门沟通 ，取得与 职能部 门相关 的被审 单位各 方面 的相关 、 可靠信息 ， 有利于 审计 工作开展 。 4． 开展与组织外 部的 良好人 际关系 。 内部 审计 人员 通过 与外部审计 的沟通 ， 合理利用 外部 审计 的结果 ， 同 时也可 以从 外部审计获取一些 相关 的信息 。 内部 审计人 员在 工作 中 ， 应 主 动 、 及 时 、 有效 地取 得 良好 的人际关 系 ， 特 别是与被 审单 位 的 良好沟通 ， 更 是实现 审计 目标的要素 。 ( 一 ) 内部 审 计 人 员 处 理 人 际 关 系 时 采 用 的 主 要 沟 通 类 型包 括 以 下 两 种 ： 1． 人员沟通 。 内部审计人员 与相关 人员之间 的沟通 形式包括 ： ( 1)倾 听。是指 内部 审计人员利用聆 听行为 接 收 口头信 息 ，理解其 含 义并对 此 作 出反应 的过程 ； ( 2 )语 言 沟 通 。是 指 内部 审 计 人 员 利 用 语 言 行 为 发 送 和 接收信 息而进行信 息交流 的过程 ； ( 3 )非语 言沟通 。是 指 内部 审计人 员利用形 体 、表情 或其 他非语言 信号进 行信息交流 的过程 。 2． 组 织沟通 。 内部审计人员在 特定组 织环境下 的沟 通 形 式 包 括 ： ( 1)纵 向 沟 通 。是 指 与 上 下 级 部 门 之 问 的 信 息交流 ； (2 ) 横 向沟通 。是指 与组 织 内各平行 部 门之 间的信息交流 ； ( 3)斜 向沟通 。 是 指信息在非平行 、 非隶 属部 门之间 的交 流。 ( 二 ) 内部 审计 人员处 理人 际关系 时采用 的主要沟 通 方 式 包 括 以下 两 种 ： 1． 口头沟通 。 内部 审计人员利用 口头语 言进行信息 交流 的方式 ， 包括询问 、 会谈 、 调查 、 讨 论 、 会议 、 征求意 见等 ； 口头交流 可以有很快 的反馈 ， 审计人 员可 以研 究 听者 的意见 ， 从 而使 消息与之相适应 。 2． 书 面沟通 。内部审计人 员利用书面语 言进 行信息 交流 的方 式 ， 包 括审计 通知 书 、 问卷 调查 、 内外 部审计 协调 的书面报告 、 审计报告 和管理 建议书等 。书面交流 的资料 ， 便于 归档保 管 ， 以备 他用 。 三 、 与 组 织 负 责 人 及 被 审 单 位 采 取 有 效 沟 通 的 途 径 ( 一 ) 内部 审计 人员 应 当积极 、 主 动地 与对 内部 审 计工 作 负有 领导 责任 的组 织适 当管 理层 进行 沟通 ， 可 以采 取 的 沟 通 途 径 包 括 ： 1． 积 极 、 主动地 与组织 适 当管 理层 联系 ； 内审职 能 是监督 与服务 ， 内审 工作直接对单位 主要领 导负 责 ， 所 以取得单位 主要负责人 的信 任和支持非常重要 。 2． 与组织适 当管理层就审计计划 进行沟通 ， 以达成 共 识 。 3． 咨询组织适 当管理层 ， 了解 内部控制环境 。 二 、 处理人 际关 系的方式和方法 ?????? }jl= 1 ) f ：