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188宝金博页面版: 超级链接金融资产

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内容提示: 乙公司从市场上购 入债券作为交易性金融资产,有关情况如下: 0 (1)2010 年 年 1 1 月 月 1 1 日购入某公司债券,共支 付价款 5 1025 万元( ( 含债券应该发放的 9 2009 年 下半年的利息) ) ,另支付交易费用 4 4 万元。 该债券面值为 0 1000 万元,于 于 9 2009 年 年 1 1 月 月 1 1 日发 行,4 4 年期,票面利率为 5 5 %,每年 l l 月 月 2 2 日和 和 7 7 月 月 2 2 日付息,到期时归还本金和最后一次 利息; (2) 该公司于 0 2010 年 年 1 1 月 月 2 2 日收到该 债券 9 2009 年下半年的利息; 0 (3)2010 年 年 6 6 月 月 0 30 日,该债券的公允价值为 0 990 万元( ( 不含 ...

文档格式:DOC | 页数:3 | 浏览次数:14 | 上传日期:2018-05-27 20:10:10 | 文档星级:
乙公司从市场上购 入债券作为交易性金融资产,有关情况如下: 0 (1)2010 年 年 1 1 月 月 1 1 日购入某公司债券,共支 付价款 5 1025 万元( ( 含债券应该发放的 9 2009 年 下半年的利息) ) ,另支付交易费用 4 4 万元。 该债券面值为 0 1000 万元,于 于 9 2009 年 年 1 1 月 月 1 1 日发 行,4 4 年期,票面利率为 5 5 %,每年 l l 月 月 2 2 日和 和 7 7 月 月 2 2 日付息,到期时归还本金和最后一次 利息; (2) 该公司于 0 2010 年 年 1 1 月 月 2 2 日收到该 债券 9 2009 年下半年的利息; 0 (3)2010 年 年 6 6 月 月 0 30 日,该债券的公允价值为 0 990 万元( ( 不含 利息) ) ; 0 (4)2010 年 年 7 7 月 月 2 2 日,收到该债券 0 2010 年上半 年的利息; 0 (5)2010 年 年 2 12 月 月 1 31 日,该债券的公允价值为 0 980 万元( ( 不含利 息) ) ; 1 (6)2011 年 年 1 1 月 月 2 2 日,收到该债券 0 2010 年下半年的利息; 1 (7)2011 年 年 3 3 月 月 1 31 日,该公司将该债券以 5 l015 万元价格售出, 扣除手续费5 5 万元后,将收款净额 0 1010 万元 存人银行。假定乙公司每年 6 6 月 月 0 30 日和 2 l2 月1 31 日对外提供财务报告。 要求:编制该公司上述经济业务有关的 会计分录。 ( ( 答案用万元表示) ) 【答案】 0 (1)2010 年 年 1 1 月 月 1 1 日: 借:交易性金融资产一成本 l000 应收利息 25(1000×5 % ×6 / 12) 投资收益 4 4 贷:银行存款 l029 0 (2)2010 年 年 1 1 月 月 2 2 日: 借:银行存款 25 贷:应收利息 25 0 (3)2010 年 年 6 6 月 月 0 30 日: 借:公允价值变动损益 l l0 0 贷:交易性金融资产~公允价值变动 10 借:应收利息 25 贷:投资收益 25 0 (4)2010 年 年 7 7 月 月 2 2 日: 借:银行存款 25 贷:应收利息 25 0 (5)2010 年 年 2 12 月 月 1 31 日: 借:公允价值变动损益 lO 贷:交易性金融资产~公允价值变动 10 借:应收利息 25 贷:投资收益 25 1 (6)2011 年 年 1 1 月 月 2 2 日: 借:银行存款 25 贷:应收利息 25

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