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    188宝金博页面版: 穿行测试在农村信用社信息科技外包内部控制审计中的应用探讨_梁江

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    内容提示： 穿 行 测 试 在 农 村 信 用 社 信息 科技 外 包 内 部控 制审 计 中 的 应 用 探 讨 ？ 梁 江 ［ 摘 要 ］ 信 息 科 技外 包 是 当 前 农 村信 用 社 普 遍关注 的 问 题 ， 它能 在 短 时 间 内 满 足 农 村 信 用 社 业 务 需 求， 但 个 别 县 级 农 合机 构 存 在 的 内 部 控 制 风 险 在一定 程 度 上 造 成 了 信息科技 外 包 实 际 执 行 结 果 与 预 期 需 求 存 在 差 距， 影 响 了 外 包 内 部 控 制 制 度 的 执 行 力 。 本 文 探 讨“富 有 成 效 且 效 率 较 高”的 穿 行 测 试 程 序 在 信 息 科技外 包 内 部 控 制 ...

    文档格式：PDF | 页数：5 | 浏览次数：57 | 上传日期：2017-09-12 00:09:55 | 文档星级：
    穿 行 测 试 在 农 村 信 用 社 信息 科技 外 包 内 部控 制审 计 中 的 应 用 探 讨 ？ 梁 江 ［ 摘 要 ］ 信 息 科 技外 包 是 当 前 农 村信 用 社 普 遍关注 的 问 题 ， 它能 在 短 时 间 内 满 足 农 村 信 用 社 业 务 需 求， 但 个 别 县 级 农 合机 构 存 在 的 内 部 控 制 风 险 在一定 程 度 上 造 成 了 信息科技 外 包 实 际 执 行 结 果 与 预 期 需 求 存 在 差 距， 影 响 了 外 包 内 部 控 制 制 度 的 执 行 力 。 本 文 探 讨“富 有 成 效 且 效 率 较 高”的 穿 行 测 试 程 序 在 信 息 科技外 包 内 部 控 制 审 计 中 的 应 用 ， 为 促 进 农 村 信 用 社 加 强 内 部 控 制 提 供 借 鉴 。 ［ 关 键 词 ］ 穿 行 测 试 农村 信 用 社 信 息科技外 包 内 部控 制 审 计 内 部控 制 审 计 就 是 确认 、 评 价 企 陷， 促 进 农 村 信 用 社 加 强 内 部 控 制 。 行穿 行 测 试 可 操 作 性 强。 业 内 部控 制 有 效 性 的 过 程 。 穿 行 测 试 通 常 是 了 解被 审 计单 健 务 流 觀 其一、 农 村 信 用 社 信 息 科技外 包 （ 二 ） 测 试效 率高 相 关 控 制 时 经 常 使 用 的 审计 程 序 。 应内 部 控 制 审 计 中 执 行 穿 行 测 试信 息 技 术 的 迅 猛 发 展 加 快 了 农 用 在农村信 用 社 信 息 科 技 夕 卜 包 内 部控 的 优 点 村 信 用 社信 息 科 技外 包 进程 ，随 着 制 审 计 过程 中， 穿 行 测 试 是 指 由 审 计 各 项 业 务 的 飞 速 发 展 ， 农 村 信 用 社 人 员一 步 一 步 按照 信 息 科 技 外 包 项 目 （一） 可 操作 性 强 信 息 科 技 外 包 数 量 不 断 增 长， 信 息 采 购 与 付 款 循 环 及 管 理 控 制 进 行 检 查由 于 穿 行 测 试 工 作 贯 穿 于 内 部科 技 外 包 风 险 日 益 凸 显 。 农 村 信 用 的 全 过程 ， 针 对 信息科 技外 包 项 目 外控 制 制 度 的 各 个 流 程 和 控 制 环 节 ，社 内 部 审 计 部 门 作 为 金 融 机 构 风 险 包 管 理 组 织架构 、 外 包 风 险 管 理 、 外因 此 ， 需 要 测 试 人 员 熟 悉 测 试 内 容，管 理 的“ 第三 道 防 线”， 必须 按 照 金 包 风 险 评估 及 服 务 商 准 入 、 外 包 服 务具 备一 定的 内 部控 制 知 识 及 相 当 的融 监 管 要 求 在 三 年 内 完 成 所 有 重要 提 供 商 尽 职 调 查 、 外 包 服 务合 同 签工 作 经 验 ， 保持 应 有 的 独 立 性 ， 并 能信 息 科 技外 包 项 目 的 全 面 审 计 与 专 订 、 外 包 服 务 安 全 管 理 、 外 包 服 务 监及 时 解 决 测 试 过 程 中 遇 到 的 问 题，项审 计 工 作 。 为 了 解 决 农 村信 用 社 控 与 评 价 、 外 包 服 务 中 断 与 终 止 八 个这 样 才 能 充 分 发 挥 穿 行 测 试 在 内 部信 息 科 技 外 包涉 及 面 广 、 数 量 多 、 风 方 面 的 关键 控 制 环 节 中 的１ ３ 个 关 键控 制 制 度 审 计 中 的 作 用 。由 于 农村险 管 理 难 度大 、 审 计 任 务 重 的 难 题 ， 控 制 点 ， 选取一 定的 样 本 进 行 测 试，信 用 社审 计 人 员 身 处 企 业 内 部 ， 普内 部 审计 部 门 必 须 探 索一种 测 试 效 通 过 贯 穿 全流 程 和 所有 关键 控 制 环 节遍 拥 有 审 计 专 业 背 景 及 前 台 工 作 经率 高 、 成 效 明 显 的 审 计 方 法 。 而 穿 行 的 测 试 ， 将实 际 运 行结 果 与 设 计 要 求历 ， 对 信 息 科 技 外 包 流 程 及 管 理 相测 试 具 有 样 本 少 、 耗 时 少 的 特点 ， 它 进 行 比 较 ， 以 发 现 内 部 控 制 流 程 缺 陷关 的 内 部 控 制 制 度 比 较 了 解 ， 熟 悉 只 需 选 取若 千 具 有 代 表 性 的 样 本 进 的 方 法 。 在 农 村 信 用 社信 息 科 技 外 包信 息 科 技 外 包 流 程 的 关 键 风 险 环节行 测 试 ， 审 计 人 员 能 把 注 意 力 集 中 内 部 控 制 审 计 过 程 中 执 行 穿 行 测 试，及 相 关 测 试 内 容， 因 此 ， 农 村 信 用 社 在关 键 控 制 环 节 ， 在 观 察 与 测 试 的 能 有 效揭 示 信 息 科 技 外 包 内 部 控 制 缺 在 信 息 科 技 外 包 内 部 控 制 审 计 中 执 过 程 中 对 内 部控 制 制 度 设 计 与 运 行 ？ ？ ２ ０ １ ５．９ 中针 ６１

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