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    188宝金博页面版: 所得税会计试题

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    内容提示： MPACC《高级财务会计理论与实务》讨论题《高级财务会计理论与实务》讨论题（1） （2012 年 5 月 5） 。甲公司申报 2012 年度企业所得税时，涉甲公司适用的企业所得税税率为甲公司适用的企业所得税税率为 25%。甲公司申报及以下事项：及以下事项： （1）2012 年，甲公司应收账款年初余额为 2 000 万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为 16 000 万元，坏账准备年末余额为 1 600 万元。 （2）2012 年 9 月 5 日，甲公司以 2 000 万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。至 12 月 31 日，该股票尚未出售，公允价值为 2 300 万元。 （3）甲公司于 2010 年购入的对乙公司股权投资的...

    文档格式：PDF | 页数：1 | 浏览次数：7 | 上传日期：2015-01-30 00:49:10 | 文档星级：
    MPACC《高级财务会计理论与实务》讨论题《高级财务会计理论与实务》讨论题（1） （2012 年 5 月 5） 。甲公司申报 2012 年度企业所得税时，涉甲公司适用的企业所得税税率为甲公司适用的企业所得税税率为 25%。甲公司申报及以下事项：及以下事项： （1）2012 年，甲公司应收账款年初余额为 2 000 万元，坏账准备年初余额为零；应收账款年末余额为 16 000 万元，坏账准备年末余额为 1 600 万元。 （2）2012 年 9 月 5 日，甲公司以 2 000 万元购入某公司股票，作为可供出售金融资产处理。至 12 月 31 日，该股票尚未出售，公允价值为 2 300 万元。 （3）甲公司于 2010 年购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为 2 800 万元，采用成本法核算。2012 年 10 月 3 日，乙公司宣告发放的现金股利中归属于甲公司的部分为 200 万元，甲公司将其计入投资收益。至 12 月 31 日，尚未收到现金股利，该项投资未发生减值。 （4） 2012 年甲公司采用权益法核算的长期股权投资确认的投资收益为 100 万元。该项长期股权投资的初始成本为 900 万元，到 2012 年末长期股权投资账面价值未发生其他变动。假定该项投资拟长期持有。 （5） 2012年， 甲公司将业务宣传活动外包给其他单位， 当年发生业务宣传费4 800万元，至年末尚未支付。甲公司当年实现销售收入 30 000 万元。税法规定，企业发生的业务宣传费支出，不超过当年销售收入的 15%的部分，准予税前扣除；超过部分，准予结转以后年度税前扣除。 （6）2012 年末存货账面实际成本为 600 万元，预计可变现净值为 540 万元，存货期末按成本与可变现净值孰低法计价。存货跌价准备年初余额为 0。 （7）其他相关资料 ①2011 年 12 月 31 日，甲公司存在可于 3 年内税前弥补的亏损 2 600 万元，甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产 650 万元。 ②甲公司 2012 年实现利润总额 5 000 万元。 ③除上述各项外，甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。 ④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂性差异，预计未来期间适用所得税税率不会发生变化。 ⑤甲公司对上述交易或事项已按企业会计准则规定进行处理。 要求：要求： （（1）确定甲公司）确定甲公司 2012 年年 12 月月 31 日有关资产、负债的账面价值及计税基。⒓扑阆嘤Φ脑菔毙圆钜欤徊⒓扑阆嘤Φ脑菔毙圆钜欤 （（2）计算甲公司）计算甲公司 2012 年应确认的递延所得税费用；年应确认的递延所得税费用； （（3）计算甲公司）计算甲公司 2012 年的应交所得税并编制与所得税相关的会计分录。年的应交所得税并编制与所得税相关的会计分录。 年度企业所得税时，涉日有关资产、负债的账面价值及计税基。

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