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    188宝金博页面版: 税务筹划在财务管理中的应用

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    内容提示： 税务筹划在财务管理中的应用汾西矿业设备修造厂闰玉萍【摘要】企业税务筹划不仅是一种“ 节税” 行为，也是现代企业财务管理活动的一个重要组成部分。从根本上讲，税务筹划应归结于企业财务管理的范畴，其目标是由企业财务管理的目标决定的。虽然税务筹划在我国尚处于起步阶段，还没有受到普遍重视，但面对社会化的大生产和日益扩大的世界市。约案丛拥墓鹚爸，税务筹划必将受到人们的普遍关注。【关键词】税务筹划；财务管理；应用税务筹划是在法律允许的范围内通过对经营事项的事先筹划，最终使企业获取最大的财务利益的行为。税务筹划是通过经营、投资、理财等活...

    文档格式：PDF | 页数：4 | 浏览次数：159 | 上传日期：2011-01-24 01:50:24 | 文档星级：
    税务筹划在财务管理中的应用汾西矿业设备修造厂闰玉萍【摘要】企业税务筹划不仅是一种“ 节税” 行为，也是现代企业财务管理活动的一个重要组成部分。从根本上讲，税务筹划应归结于企业财务管理的范畴，其目标是由企业财务管理的目标决定的。虽然税务筹划在我国尚处于起步阶段，还没有受到普遍重视，但面对社会化的大生产和日益扩大的世界市。约案丛拥墓鹚爸，税务筹划必将受到人们的普遍关注。【关键词】税务筹划；财务管理；应用税务筹划是在法律允许的范围内通过对经营事项的事先筹划，最终使企业获取最大的财务利益的行为。税务筹划是通过经营、投资、理财等活动的合理筹划和安排，尽可能地取得“ 节税” 的税收利益。税务筹划是企业的一种理财行为，应始终围绕企业的财务管理目标来进行。其目的是实现企业价值最大化和使纳税人的合法权益得到充分的享受和行使。一、企业税务筹划的原则企业税务筹划不仅是一种“ 节税” 行为，也是现代企业财务管理活动的一个重要组成部分。从根本上讲。税务筹划应归结于企业财务管理的范畴，其目标是由企业财务管理的目标决定的。也就是说，在确定税务筹划方案时，不能一味地考虑税收成本的降低，而忽略因筹划方案的实施引发的其他费用的增加或收入的减少，必须综合考虑采取该税务筹划方案是否能给企业带来绝对的收益。因此，为充分发挥税务筹划在现代企业财务管理中的作用，促进现代企业财务管理目标的实现，决策者在选择税务筹划方案时，必须遵循以下原则：( 一) 合法性原则合法性原则要求企业在进行税务筹划时必须遵守国家的各项法律、法规。具体表现在三个方面：一是符合现有的法律规范，即所做的税务筹划活动要有明确的法律依据，只能在税收法律允许的范围内进行，而不能违反税收法律规定，逃避税收负担。二是企业税务筹划不能违背国家的财务会计法规及其他经济法规。三是要注意我国税法的新变化。就我国而言．税法是相对稳定的，但也经常性地做一些微调，出台一些补充规定。自20世纪90年代初税种改革后．我国税法的大框架没有发生变化，然而微调一直在进行之中．每年都有变化。进行税务筹划就要时时注意税法的变化，企业财务管理者就必须对税务筹划方案进行相应的修正和完善。(二糯从于财务管理总体目标的原则税务筹划的最终目的是使企业实现其财务管理的目标即税后利润最大化，取得“ 节税” 的税收利益。这表现在两个方面：一是选择低税负，即选择税收成本较低的方案；二是滞延纳税时间。纳税期的合法推后，可以减轻税收负担，降低资金成本。不管是哪一种，其结果都可以实现税收支出的节约。税务筹划的目的在于降低企业的税收负担，但税收负担的降低并不一定带来企业总体成本的降低和收益水平的提高。因此。企业进行税务筹划时，如不考虑企业财务管理的总体目标，只以税负轻重作为选择纳税方案的唯一标准，就可能会影响到财务管理总体目标的实现。( 三) 成本效益原则税务筹划的根本目标就是为了取得效益。当新发生的费用或损失小于取得的利益时，该项筹划方案就合理；反之，该方案就是失败的。～项成功的税务筹划必然是多种税收方案的优化选择。不能认为税负最轻的方案就是最优的．一味追求税负降低，往往会导致企业总体利益下降。一方面，企业税务筹划应着眼于自身资本总收益的长期稳定，而不是着眼于个别税种税负的轻重，企业整体税负的降低要针对各税种和企业的现实77情况综合考虑．力争取得最佳的财务收益。企业要重点筹划流转税、所得税和关税等，而对于其他税种。如房产税、车船使用税、契税等财产和行为税．只需正确计算缴纳即可。使税务筹划符合成本效益原则。另一方面，企业的税务筹划不是企业税收负担的简单比较，必须充分考虑到资金的时间价值，因为一个能降低当前税收负担的纳税方案可能会增加企业未来的税收负担．这就要求企业财务管理者在评估纳税方案时，要使用资金的时间价值观念．把不同纳税方案、同一纳税方案中不同时期的税收负担折算成现值来加以比较。( 四) 事先筹划原则事先筹划原则要求企业进行税务筹划时，对企业的经营、投资、理财活动进行事先筹划和安排，尽可能地减少应税行为的发生，降低企业的税收负担．才能实现税务筹划的目的。如果企业的经营、投资、理财活动已经形成．纳税义务已经产生．纳税人如果因为承担的税负比较重。利用隐瞒收入、虚列成本等手段去改变结果．最终会演变成偷逃国家税款的行为，会受到相应的处罚，这不是真正意义的税务筹划。( 五) 风险防范原则税务筹划经常在税收法律法规规定性的边缘上进行操作，这就意味着其蕴含着很大的操作风险。如果无视这些风险，盲目地进行税务筹划，其结果可能事与愿违。因此企业进行税务筹划必须充分考虑其风险性。一是要防范未能依法纳税的风险。虽然企业日常的纳税核算是按照有关的规定去操作的，但是由于对相关税收政万方数据

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