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泽兰吹雪

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188宝金博页面版: 2022年注册会计师《会计》试题及答案(新版)122

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内容提示: 2 2022 年注册会计师《会计》试题及答案( ( 新版) ) 1、[多选题]下列有关资产计税基础的判定中,正确的有()。 A.某交易性金融资产,取得成本为 100 万元,该时点的计税基础为100 万元,会计期末公允价值变为 90 万元,会计确认账面价值为 90 万元,税法规定的计税基础保持不变,仍为 100 万元 B.一项按照成本法核算的长期股权投资,企业最初以 1000 万元购入,购入时其初始投资成本及计税基础均为 1000 万元,假设未宣告分配股利,则当期期末长期股权投资的账面价值与计税基础仍为 1000 万元 C.一项用于出租的房屋,取得成本为 500 万元,会计处理按照双倍余额递减法计提折...

文档格式:DOCX | 页数:57 | 浏览次数:270 | 上传日期:2022-04-19 01:28:35 | 文档星级:
2 2022 年注册会计师《会计》试题及答案( ( 新版) ) 1、[多选题]下列有关资产计税基础的判定中,正确的有()。 A.某交易性金融资产,取得成本为 100 万元,该时点的计税基础为100 万元,会计期末公允价值变为 90 万元,会计确认账面价值为 90 万元,税法规定的计税基础保持不变,仍为 100 万元 B.一项按照成本法核算的长期股权投资,企业最初以 1000 万元购入,购入时其初始投资成本及计税基础均为 1000 万元,假设未宣告分配股利,则当期期末长期股权投资的账面价值与计税基础仍为 1000 万元 C.一项用于出租的房屋,取得成本为 500 万元,会计处理按照双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧,使用年限为 10 年,净残值为 0。一年后,该投资性房地产的账面价值为 400 万元,其计税基础为 450 万元 D.企业支付了 3000 万元购入另一企业 100%的股权,购买日被购买方各项可辨认净资产公允价值为 2600 万元,则企业应确认的合并商誉为 400 万元,如果符合免税合并的条件,则该项商誉的计税基础为 0 【答案】ABCD 【解析】选项 D,税法不认可免税合并产生的商誉,即商誉计税基础为 0,商誉账面价值大于计税基础则形成应纳税暂时性差异,但会计上不确认递延所得税负债。原因有:第一,若确认,分录是:借:商誉贷:递延所得税负债则产生新的递延所得税负债,进而改变商誉账

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