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内容提示: 2012 年中级会计资格考试辅导 经济法 第 1 页 第七章 企业所得税法律制度 考情分析 本章近两年试题考点归纳表 年份 考点 题型 分值 2010 企业所得税税前扣除的税金企业所得税的销售收入的确认企业所得税的计算 单项 3 企业清算的所得税处理 所得税征管范围 加速折旧的方法企业所得税免税收入企业所得税税前扣除项目折旧扣除 多项 12 企业所得税的税收优惠 判断 1 2011 非居民企业 单项 1 企业所得税收入的确定扣除项目 多项 4 固定资产计税基础...

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2012 年中级会计资格考试辅导 经济法 第 1 页 第七章 企业所得税法律制度 考情分析 本章近两年试题考点归纳表 年份 考点 题型 分值 2010 企业所得税税前扣除的税金企业所得税的销售收入的确认企业所得税的计算 单项 3 企业清算的所得税处理 所得税征管范围 加速折旧的方法企业所得税免税收入企业所得税税前扣除项目折旧扣除 多项 12 企业所得税的税收优惠 判断 1 2011 非居民企业 单项 1 企业所得税收入的确定扣除项目 多项 4 固定资产计税基础的确定企业取得境外所得计税时的抵免 判断 2 收入的确定扣除项目的确定汇算清缴企业所得税 综合 10 【注】自 2007 年至 2009 年中级职称考试取消了有关税收制度的内容所以没有考题。 【大纲基本要求】 一掌握企业所得税的纳税人、企业所得税的征收范围、企业所得税的税率 二掌握企业所得税的应纳税所得额、企业所得税的应纳税额、企业所得税的征收管理 三熟悉企业所得税的税收优惠、企业所得税的源泉扣缴、企业所得税的特别纳税调整 2007 年取消的有关税收制度的内容在 2010 年予以部分恢复。本章介绍企业所得税内容有一定难度2011 年出现了综合题。本章列举性的规定比较多所以应当记忆的内容比较多。 【重点与难点讲解】 第一节 企业所得税法律制度概述 一、企业所得税的概念 企业所得税是以企业的生产经营所得和其他所得为计税依据而征收的一种所得税。 二、我国企业所得税的历史沿革 2007 年 3 月 16 日第十届全国人大第 5 次会议通过了《企业所得税法》 其《实施条例》 于 2007年 11 月 28 日由国务院通过。 三、企业所得税的纳税人 企业所得税的纳税人是依据《企业所得税法》负有纳税义务的企业和其他取得收入的组织。 依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业不适用《企业所得税法》。企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。 居民企业 1依法在中国境内成立的企业 2依照外国地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 无限纳税义务 来源于中国境内、境外的所得 非居民企业 1依照外国地区法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业 2在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境有限纳税义务 来源于中国境内的所

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