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    188宝金博页面版: 强化企业内部控制制度提高财务管理水平

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    内容提示： 强化企业内部控制制度提高财务管理水平朱顺（ 宝应县建筑工程管理局， 江苏扬州２２５８ ０ ０ ）摘要： 企业内部控制制度是实现现代企业管理的重要工具， Ｆ １时也是企业顺利进行生产经营活动的基础。 随着市场竞争的日趋激烈， 为了提高企业经济效益与市场竞争力， 、 企业必须强化自身的内部控制制度， 提高财务管理水平。 本文首先分析了内部控制制度在现代企业中的作用和重要性， 其次， 从加强费用控制； 完善财务汇报管理； 用信息化平台， 健全企业内部控制监督平台； 建立固定资产管理内部控制机制加强财务监督； 加强内部控制的建立， 构建良好的内部控制环境等方面就如何强化企业内部控制...

    文档格式：PDF | 页数：1 | 浏览次数：21 | 上传日期：2013-03-05 11:56:14 | 文档星级：
    强化企业内部控制制度提高财务管理水平朱顺（ 宝应县建筑工程管理局， 江苏扬州２２５８ ０ ０ ）摘要： 企业内部控制制度是实现现代企业管理的重要工具， Ｆ １时也是企业顺利进行生产经营活动的基础。 随着市场竞争的日趋激烈， 为了提高企业经济效益与市场竞争力， 、 企业必须强化自身的内部控制制度， 提高财务管理水平。 本文首先分析了内部控制制度在现代企业中的作用和重要性， 其次， 从加强费用控制； 完善财务汇报管理； 用信息化平台， 健全企业内部控制监督平台； 建立固定资产管理内部控制机制加强财务监督； 加强内部控制的建立， 构建良好的内部控制环境等方面就如何强化企业内部控制制度来提高财务管理水平进行了深入的探讨， 提出了自己的建议和看法， 具有一定的参考价值。关键词： 内部控制制度； 财务管理； 财务监督一． 前言企业内部控制制度是实现现代企业管理的重要工具， 同时也是企业顺利进行生产经营活动的基础。 企业作为一个自负盈亏的组织， 一旦成立之后， 就应该想方设法提高企业经济效益与市场竞争力， 只有这样才能生存下去， 才会取得市场竞争的优势， 也才能够不断地茁壮成长。 随着市场竞争的日趋激烈，为了提高企业经济效益与市场竞争力， 、 企业必须强化自身的内部控制制度， 提高财务管理水平。二、 内部控制制度在现代企业中的作用和重要性在市场竞争日趋激烈的当今社会， 企业要生存、 发展已离不开内部控制。 内部控制成为企业很重要的工作。 有效的内部控制制度是提高企业管理水平和防止错误舞弊的晕要基石。 在社会化大生产中， 内部控制制度作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制， 处于企业中枢神经系统的重要位置。 强化企业内部控制制度， 可以提高财务管理水平、 完善企业内部管理， 提高经营效率和盈利水平， 增强财务信息可靠性，防范和化解各类风险， 企业规模越大、 其重要性越显著。 因此，正确的认识内部控制制度的重要性， 对于加强企业内部控制制度建设， 维护财产安全， 提高经济效益， 提升现代企崆管理水平，具有十分重要的作用和非常重要的现实意义。三． 如何强化企业内部控制制度来提高财务管理水平１． 加强费用控制。 企业实行费用预算制度， 每年年初由各级职能部门（ 包括子公司）编制本部ｒ ｊ费用支出计划， 经各级财务管理部审核， 总经理办公会讨论通过， 并向董事会汇报。部门职能总费用应控制在预算费用之内， 如果突破年度预算，部门报专题费用报告经总经理办公会审批确定。 部门预算总费用中的非经常发生项目， 于预算报批时应附专项说明， 于实际发生时仍应事前出具专题报告， 按程序报批。２． 完善财务汇报管理。 各下属子公司必须定期或不定期地向企业总部上报各种财务信息， 其中： 定期信息按固定格式编制，其中月 报包括各种会计报表、 反映销售及动态结算情况的经营信息表等； 不定期信息包括总部要求的其他重大财务信息， 如滚动的经营计划等。 对经营中出现的问题， 也要求各下属子公司及时向总部汇报， 总部对问题的处理情况及时进行跟踪， 对因信息报送不及时或漏报造成严重后果的， 将追究相关责任人的责任。 这些经营信息经过总部财务部汇总分析后， 通过月 度经营例会汇报给企业管理层。 通过财务汇报管理， 对企业及各子公司的财务情况进行及时的跟踪， 从而有效地控制财务风险。企业每季度向董事会报送财务报表并汇报经营情况。 企业对财务报告的报出进行了规定， 年度财务报告经企业聘请的会计师事务所审计报琶事会审批通过后对外报送， 披露。 其他定期报告也根据有关规定， 经过董事会批准后及时报出。３． 用信息化平台， 健全企业内部控制监督平台。 复杂的市场环境， 给企业带来了许多难以预料和防控的风险。 为更好防范各种风险， 企业应该健今企业内部控制监督平台。 以青岛啤酒企业为例， 青啤企业除聘请普华永道中天会计师事务所有限企业和罗兵成永道会计师事务所为本企业境内外审计师开展外部审计外， 在企业内部成立ｒ内控部， 加强对所属单位的内部控制监督。由于青啤企业在全国有５６ 家生产单位和２ｌ家营销单位， 企业对所有单位的内部控制难度较大。 企业只能每年对部门所属单位定期或不定期地派出内控工作人员开展经营管理、 财务收支、 经济效益、 技改工程、 任期经济责任等各项工作进行管理审计和财务审计， 不停的审计全部轮一边也需要１５个月 ， 而且费用高、 工作量大、 工作人员多。 而青岛啤酒企业搭建信息化平台之后， 内部控制系统可延伸到企业的每个子公司， 可达到时时掌握企业所关注的内控信息、 进而控制经营风险。４ ． 建立固定资产管理内部控制机制加强财务监督。 建立健全企业固定资产管理内部控制制度是推进企业内部会计控制建设， 加强内部会计监督， 维护社会主义市场经济的需要， 也是衡量企业管理的重要标志。 各级企业和部门， 特别是财务部门， 要根据市场监管机构的要求和企业经营管理的实际需要建立健全财务内部控制制度， 完善内部控制手段， 确保固定资产管理内部控制制度得到有效的执行。 具体应包括三个层次： 第一个层次是在业务的全过程中融入相互牵制、 相互制约的制度， 建立以“防”为主的监控防线。 第二个层次是设立事后监督， 即在会计部门常规性会计核算的基础上， 对其各个岗位、 各项业务进行日常性和周期性的核查， 建立以“堵” 为主的监控防线。 第三个层次是以现有的稽核、 审计、 纪律检查部门为基。 建立有效的以“查”为主的监督防线。 通过“防、 堵、 查” 递进式的监督控制， 对于及时发现问题、 防范和化解财务风险将具有重要的作用。四． 结语总之， 内部控制制度在现代企业发展中承担着越来越重要的作用， 在某砦特殊时刻甚至可以决定企业能否生存， 因此，企业内部控制制度的完善与否和具体执行情况的好坏， 直接关系纠企业的生死存亡、 兴衰成败， 我们一定要｝人真对待。参考文献：［ １】 李向阳： 美国企业内部控制机制面临的难题［ Ｊ】 ． 国际经济评论， ２００７ ， （ Ｚ ４ ）： １４ １一Ｉ ４３．【２】 吴水澎启示［ Ｊ】 ． 会计研究， ２０００， （ ０５）： １１５－ １ １９．陈汉文邵贤弟： 企业内部控制理论的发展与［ ３】 阎达五杨有红： 内部控制框架的构建［ Ｊ】 ． 会计研究，２００１， （ ０２）： １０ ８ － Ｉ１０．【４］陈铃： 关于我国内部控制规范建设的思考［ Ｊ】 ． 会计研究， ２０ ０ １， （ ０ ８ ）： １２６ － １２８．ｃ ｈ ｉｎ ａｂｕｓｉｎｅｓ｜｝ｓｌｎｕ４ｐ乡ｄ全ａ贸ｔｅ＿ ?１１４‘９一?巾同经贸●。。万方数据

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