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188宝金博页面版: 004.其他负债业务

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内容提示: 第三节 其他负债业务第三节 其他负债业务同业存放同业拆入债券融资向中央银行借款考点 1 :同业存放一、同业存放的分类1 、按存放单位不同境外同业存放、国有商业银行存放、其他商业银行存放、农村信用社存放、政策性银行存放、金融性公司存放2 、按存放目的不同( 1 )结算性存放:金融机构间由于正常业务往来引起资金结算而发生( 2 )合作性存放:金融机构间的业务合作原因发生二、主要风险点1 、业务不合规( 1 )商业银行同业存放利息支出未严格执行同业利率, 利息支出未正确计入 " 金融机构利息支出 " 明细账,违反规定擅自或变相提高利率吸收同业存放资金( 2 )利用...

文档格式:PDF | 页数:5 | 浏览次数:14 | 上传日期:2024-11-20 21:26:34 | 文档星级:
第三节 其他负债业务第三节 其他负债业务同业存放同业拆入债券融资向中央银行借款考点 1 :同业存放一、同业存放的分类1 、按存放单位不同境外同业存放、国有商业银行存放、其他商业银行存放、农村信用社存放、政策性银行存放、金融性公司存放2 、按存放目的不同( 1 )结算性存放:金融机构间由于正常业务往来引起资金结算而发生( 2 )合作性存放:金融机构间的业务合作原因发生二、主要风险点1 、业务不合规( 1 )商业银行同业存放利息支出未严格执行同业利率, 利息支出未正确计入 " 金融机构利息支出 " 明细账,违反规定擅自或变相提高利率吸收同业存放资金( 2 )利用同业存放科目违规变相拆入资金( 3 )以透支等方式对非银行金融机构提供资金支持,变相将银行资金流入股市2 、内控薄弱:业务内控制度不健全;业务内控制度不合规;业务内控制度执行不力3 、风险管理欠缺( 1 )同业存放业务的对象和期限过于集中,风险集中度高( 2 )同业存放业务的结构不合理、稳定性差,受季节性等因素波动的不稳定存款占比高,对银行的流动性有影响4 、核算不真实①同业存放期末余额账表不符;②同业存放来源不正常,将一般对公存款、信用卡存款、信托存款、住房存款、个人储蓄存款等非同业存款及拆入资金,在同业存放核算;③为应付上级行对存款指标的考核,人为调增存款余额,将商业银行同业存放转入一般对公存款科目核算,虚假反映经营成果;④为规避监管,将拆入资金纳入同业存放科目核算,或将拆入资金与拆出资金轧差核算反映5 、内部审计监督不到位①未对同业存放业务进行审计;②对同业存放的审计范围、深度及频率不足;③对内部审计中发现的问题未及时纠正或纠正不到位精选习题【单选题】某银行开展同业存放业务过程中,以下情形存在风险的是( 。。A .该银行在业务开展过程中严格执行同业利率B .该银行建立同业存放业务相关的各项内部控制制度,并认真贯彻落实C .该银行明确了会计核算制度,明确会计科目,确保同业存放归类正确D .该银行以透支等方式对非银行金融机构提供资金支持,将银行资金流入股市【答案】 D【解析】商业银行同业存放业务的风险点主要表现在以下五个方面:业务不合规;内部控制薄弱;风险管理欠缺;核算不真实;内部审计监督不到位。考点 2 :同业拆入

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