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188宝金博页面版: 审计底稿编制案例40-投资收益-刘晓东 工作底稿-投资收益

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内容提示: 上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED ACCOUNTANTS CO, LTD.序号索引号1I10-12I10-13I10-44I10-356I10-87I10-2、 I10-68I10-5910见附注11(注: 分录请写到二级科目, 并注明底稿索引; 如篇幅不够, 请另加页附后)1借: 长期股权投资损益调整A公司-2,160,000.00 I10-5贷: 投资收益权益法收益-2,160,000.00 2借: 投资收益转让收益6,250,000.00 I10-5贷: 投资收益权益法收益6,250,000.00 3借: 短期投资基金融鑫基金融鑫298,444.38 A2-5贷: 投资收益股票收益股票收益298,444.38 4、借: 应收利息-199,766.67 ...

文档格式:XLS | 页数:6 | 浏览次数:190 | 上传日期:2009-06-13 19:26:01 | 文档星级:
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED ACCOUNTANTS CO, LTD.序号索引号1I10-12I10-13I10-44I10-356I10-87I10-2、 I10-68I10-5910见附注11(注: 分录请写到二级科目, 并注明底稿索引; 如篇幅不够, 请另加页附后)1借: 长期股权投资损益调整A公司-2,160,000.00 I10-5贷: 投资收益权益法收益-2,160,000.00 2借: 投资收益转让收益6,250,000.00 I10-5贷: 投资收益权益法收益6,250,000.00 3借: 短期投资基金融鑫基金融鑫298,444.38 A2-5贷: 投资收益股票收益股票收益298,444.38 4、借: 应收利息-199,766.67 I10-7贷: 投资收益债券投资收益-199,766.67 1、 本科目经审计后无调整事项, 发生额可以确认:□ 2、 本科目经审计调整后, 审定数可以确认:√ 3、 因___________________原因, 本科目发生额不能确认:□索引号: I 1018,207,990.22 18,207,990.22 30,628,884.32 28,567,562.03 复核员: XXX日期: 2006-3-15被审计单位: 某公司审核员: XXX日期: 2006-3-14执行检查投资收益的会计凭证, 并同短期投资、 长期投资的审计结合起来, 验证确定投资收益的计算依据是否充分, 计算是否正确, 期间归属是否恰当, 并取证相关合同协议和董事会决议执行页 次: _________内 容执行情况说明获取或编制投资收益明细表, 复核加计正确并核对与总帐、 报表发生额及明细帐合计数是否相符执行审查项目: ____投资收益____会计期间: 2005执行检查是否存在应纳税调整的项目, 并作出记录N/A ①确定投资收益的记录是否完整; ②确定投资收益入帐依据是否充分; ③确定投资收益的计算是否正确; ④确定投资收益的披露是否恰当。执行执行N/A对成本法核算下收到收益, 应查验并取证被投资单位会计报表、 董事会利润分配决议并审查是否与投资匹配执行与上期投资收益比较, 结合长短期投资变动情况, 分析本期投资收益是否存在异常现象, 如有应查明原因, 并作适当处理验明投资收益的披露是否恰当执行上年发生额本年发生额上年审定数(或未审数)本期审定数未审数本期审定数对本期发生收购或转让股权的, 应与股权购买日或转让日的验证相结合, 查验投资收益的计算是否正确检查国外的投资收益汇回是否存在重大限制, 若存在重大限制, 应说明原因检查投资减值准备的会计处理是否正确, 复核金额是否与长短期投资帐面相符检查转让、 出售股票、 债券的交易凭证是否真实、 合法, 会计处理是否正确

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