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188宝金博页面版: 审计底稿编制案例39-财务费用-郑宗健 工作底稿-财务费用

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内容提示: 上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED ACCOUNTANTS CO, LTD.被审计单位: TR公司序号索引号1I8-1-12I8-13I8-14I8-456见短期借款、预提费用底稿7I8-589101112见附注13(注: 分录请写到二级科目, 并注明底稿索引; 如篇幅不够, 请另加页附后)美元户往来账户年末汇率调整借 应付账款-美元户2,508.68<I8-5> 预收账款-美元户1,876.37贷 财务费用-汇兑损益4,385.05 1、 本科目经审计后无调整事项, 发生额可以确认:□ 2、 本科目经审计调整后, 审定数可以确认: 3、 因___________________原因, 本科目发生额不能确认:□上...

文档格式:XLS | 页数:3 | 浏览次数:131 | 上传日期:2009-06-13 19:17:19 | 文档星级:
上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED ACCOUNTANTS CO, LTD.被审计单位: TR公司序号索引号1I8-1-12I8-13I8-14I8-456见短期借款、预提费用底稿7I8-589101112见附注13(注: 分录请写到二级科目, 并注明底稿索引; 如篇幅不够, 请另加页附后)美元户往来账户年末汇率调整借 应付账款-美元户2,508.68<I8-5> 预收账款-美元户1,876.37贷 财务费用-汇兑损益4,385.05 1、 本科目经审计后无调整事项, 发生额可以确认:□ 2、 本科目经审计调整后, 审定数可以确认: 3、 因___________________原因, 本科目发生额不能确认:□上年审定数(或未审数)本期审定数11,577,600.5311,577,600.5316,270,659.2816,266,274.23审核员: 齐恒日期: __2006.2.15_____索引号: I 8未审数本期审定数页 次: ________内 容执行情况说明获取或编制财务费用明细表, 复核加计正确并核对与总帐、 报表发生额及明细帐合计数是否相符已执行审查项目: 财务费用会计期间: __2005年__复核员: 林珊日期: _2006.2.18______ ①确定财务费用的记录是否完整; ②确定财务费用的计算是否正确; ③确定财务费用的披露是否恰当。将本年度财务费用与上年度的财务费用及本年度各个月份的财务费用进行比较, 如有重大波动和异常情况应查明原因已执行不适用选择重要或异常的利息费用项目或大金额冲减财务费用项目, 检查其原始凭证是否合法, 会计处理是否正确必要时, 对财务费用实施截止日测试, 检查有无跨期入帐的现象审查汇兑损益明细帐, 检查汇兑损益计算方法是否正确, 核对所用汇率是否正确对于从筹建期间汇兑损益转入的, 应查明其摊销方法在前后期是否保持一致, 摊销金额是否正确审查“其他”子目明细帐, 检查大额金融机构手续费的真实性不适用检查从其他企业或非银行金融机构取得的利息收入是否已按规定计缴营业税不适用审阅下期期初财务费用明细帐, 检查各项目有无跨期入帐情况, 对重大跨期项目, 应作必要调整验明财务费用的披露是否恰当已执行上年发生额本年发生额已执行已执行不适用已执行已执行不适用审查利息支出明细帐, 复核借款利息支出应计数, 注意审查现金折扣的会计处理是否正确复核应收票据贴现息的计算与会计处理是否正确

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