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    内容提示： 被审计单位:审查项目:审核员:复核员:张楠日期:日期:2005.01.09索引号: A7页次:会计期间：2005年12月31日刘佳2006.01.16序号索引号1A7-123A7-14A7-C-1～A7-C-356A7-C7A7-A、 A7-B89101112A7-B1314A7-A、 A7-B1516见会计报表及其附注（注： 分录请写到二级科目， 并注明底稿索引； 如篇幅不够， 请另加页附后）调整分录：1、 冲回福源雅居4号1602室销售： 索引<A7-B>借： 主营业务收入-商品房销售收入贷： 应收账款－福源雅居4号1602室王基学2,789,628.00 533,400.00 贷： 预收账款－预收购房款2,256,228.00 2、 调整海上海15号703室多付房款： 索引<A7-B>借： 应收账款－海上...

    文档格式：XLS | 页数：5 | 浏览次数：122 | 上传日期：2009-06-13 18:44:50 | 文档星级：
    被审计单位:审查项目:审核员:复核员:张楠日期:日期:2005.01.09索引号: A7页次:会计期间：2005年12月31日刘佳2006.01.16序号索引号1A7-123A7-14A7-C-1～A7-C-356A7-C7A7-A、 A7-B89101112A7-B1314A7-A、 A7-B1516见会计报表及其附注（注： 分录请写到二级科目， 并注明底稿索引； 如篇幅不够， 请另加页附后）调整分录：1、 冲回福源雅居4号1602室销售： 索引<A7-B>借： 主营业务收入-商品房销售收入贷： 应收账款－福源雅居4号1602室王基学2,789,628.00 533,400.00 贷： 预收账款－预收购房款2,256,228.00 2、 调整海上海15号703室多付房款： 索引<A7-B>借： 应收账款－海上海15号703室刘童10,000.00 贷： 其他应付款10,000.00 3、 调整汪金燕预付福源雅居5号801室定金： 索引<A7-2>借： 应收账款－福源雅居2号3202汪金燕100,000.00 贷： 预收账款－预收购房款100,000.00 4、 结转福源雅居4号502室销售： <F4-A>借： 预收账款－预收购房款借： 应收账款－福源雅居4号502室马大宇2,466,902.00 150,000.00 贷： 主营业务收入－商品房销售收入2,616,902.00 1231、 本科目经审计后无调整事项， 余额可以确认：2、 本科目经审计调整后， 审定数可以确认：√3、 因原因， 本科目余额不能确认：执行情况说明执行不适用执行上海立信长江会计师事务所有限公司 ①确定应收帐款是否存在； ②确定应收帐款是否归被审计单位所有； ③确定应收帐款增减变动的记录是否完整； ④确定应收帐款的计价是否正确； ⑤确定应收帐款、 应收账款坏帐准备余额是否正确； ⑥确定应收帐款的披露是否恰当。A公司执行分析明细帐余额， 对于出现贷方余额的项目， 应查明原因， 必要时作重分类调整对于用非记账本位币结算的应收账款,检查其采用的汇率及折算方法是否正确检查应收账款是否已被抵押、 质押， 并作出记录验明应收账款的披露是否恰当执行不适用执行不适用内 容获取或编制应收账款明细余额表， 复核加计正确并与总帐数、 报表数及明细帐合计数核对是否相符对应收账款余额作分析性复核， 若有重大波动应查明原因并作出记录查验应收账款账龄分析是否正确选取账龄长、 金额大的债权， 检查有关合同、 原始凭证等， 并进行函证（包括重分类转入项目） ， 对大额频繁往来客户发询证函时请公司提供对账的流水记录未回函的， 可再次复询， 如不复询可采用替代审计程序进行检查， 但必须形成规范的审核记录， 并说明确认与否的结论及依据请客户协助， 在应收账款明细表上标明截至审计日已收回或转销的项目并检查有关凭证对预审时发出函询并回函确认的， 仍应实施抽查程序追查到报表日抽查明细账发生额， 检查原始凭证与账面记录是否相符， 检查资金流入来源是否正常， 检查有无不属于因转让、 销售和结转开发产品， 提供出租房屋和提供劳务等业务的债权， 如有， 应作出记录或作必要调整检查坏帐损失的会计处理是否经授权批准， 帐务处理是否正确对异常项目及关联方欠款， 即使回函相符， 仍应取证并审核相关交易合同， 判断交易的合法性、 真实性涉及债务重组、 资产置换的事项， 审查有关协议等法律文件及手续是否齐备， 帐务处理是否正确， 并判断交易的合法性和真实性序号总帐项目期初余额期末余额上年审定数（或未审数）本期审定数未审数本期审定数408,178.30应收账款坏帐准备- - - - 应收账款337,942.80337,942.80不适用检查内部往来是否核对相符， 形成核对记录， 标明核对责任人， 作好必要的索引， 说明对差异的处理结果及理由408,178.30SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD应收账款（净额）337,942.80337,942.80681,578.30681,578.30执行不适用执行不适用执行不适用不适用

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