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    188宝金博页面版: 审计底稿编制案例34－收入循环－周惠琴 工作底稿－应收账款

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    内容提示： 上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位:审查项目:审核员:复核员:沈敏日期:日期:2006.02.15索引号: A7页次:会计期间：2005.12.31刘霞2006.02.20序号索引号1A7-1-1~A7-1-292A7-1~A7-33A7-1、 A7-4A7-5~A7-7、 A7-11、I1-445A7-8-1～A7-8-4167A7-9,I1-48A7-11-1~A7-11-1091011A7-3,I1-612A7-1131415见附注16（注： 分录请写到二级科目， 并注明底稿索引； 如篇幅不够， 请另加页附后）1231、 本科目经审计后无调整事项， 余额可以确认：√2、 本科目经审计调整后， 审定数可以确认：3、 因原因， 本科目...

    文档格式：XLS | 页数：21 | 浏览次数：289 | 上传日期：2009-06-13 18:44:07 | 文档星级：
    上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位:审查项目:审核员:复核员:沈敏日期:日期:2006.02.15索引号: A7页次:会计期间：2005.12.31刘霞2006.02.20序号索引号1A7-1-1~A7-1-292A7-1~A7-33A7-1、 A7-4A7-5~A7-7、 A7-11、I1-445A7-8-1～A7-8-4167A7-9,I1-48A7-11-1~A7-11-1091011A7-3,I1-612A7-1131415见附注16（注： 分录请写到二级科目， 并注明底稿索引； 如篇幅不够， 请另加页附后）1231、 本科目经审计后无调整事项， 余额可以确认：√2、 本科目经审计调整后， 审定数可以确认：3、 因原因， 本科目余额不能确认：执行执行执行对应收帐款进行分析性复核执行了解今年的收入循环流程以及应收帐款的内控制度， 与去年比较有无变化;对内部控制制度进行符合性测试选取帐龄长、 金额大的债权， 检查有关合同、 原始凭证等， 并进行函证（包括重分类转入项目）对预审时发出函询并回函确认的， 仍应实施抽查程序追查到报表日执行分析明细帐余额， 对于出现贷方余额的项目， 应查明原因， 必要时作重分类调整对于用非记帐本位币结算的应收账款， 检查其采用的汇率及折算方法是否正确 ①确定应收帐款是否存在； ②确定应收帐款是否归被审计单位所有； ③确定应收帐款增减变动的记录是否完整； ④确定应收帐款的计价是否正确； ⑤确定应收帐款、 应收账款坏帐准备余额是否正确； ⑥确定应收帐款的披露是否恰当。龙阳xxxx股份有限公司执行不适用执行情况说明内 容获取或编制应收账款明细表， 复核加计正确并与总帐数、 报表数及明细帐合计数核对是否相符查验应收账款帐龄分析是否正确抽查明细帐发生额， 检查原始凭证与账面记录是否相符， 检查资金流入来源是否正常， 检查有无不属于商品、 劳务等结算业务的债权， 如有， 应作出记录或作必要调整检查应收账款是否已被抵押、 质押， 并作出记录验明应收账款的披露是否恰当未回函的， 可再次复询， 如不复询可采用替代审计程序进行检查检查坏帐损失的会计处理是否经授权批准， 帐务处理是否正确涉及债务重组、 资产置换的事项， 审查有关协议等法律文件及手续是否齐备， 帐务处理是否正确， 并判断交易的合法性和真实性对异常项目及关联方欠款， 即使回函相符， 仍应取证并审核相关交易合同， 判断交易的合法性、 真实性序号总帐项目期初余额期末余额上年审定数（或未审数）本期审定数未审数本期审定数16,321,129.3516,321,129.35应收账款坏帐准备793,131.76793,131.76980,696.00980,696.00应收账款13,218,862.7113,218,862.71应收账款（净额）12,425,730.9512,425,730.9515,340,433.3515,340,433.35不适用执行不适用执行不适用执行执行不适用

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