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    188宝金博页面版: 审计底稿编制案例29－其他应付款－绕海兵 工作底稿－其他应付款

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    内容提示： 上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.,LTD被审单位: A公司 审核员: 程捷 日期: 2006.2.10 索引号:F11审查项目: 其他应付款 会计时期: 2005.12.31 复核员: 刘佳 日期: 2006.2.15 页 次:：序号执行情况说明索引号1执行F11-12执行F11-5～163执行F11-2、 F11-5～74不适用－5执行F11-106不适用－7执行F11-108不适用－9执行F11-510不适用－11执行见报表附注12:（注:分录请写到二级科目,并注明底稿索...

    文档格式：XLS | 页数：13 | 浏览次数：214 | 上传日期：2009-06-13 18:35:02 | 文档星级：
    上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO.,LTD被审单位: A公司 审核员: 程捷 日期: 2006.2.10 索引号:F11审查项目: 其他应付款 会计时期: 2005.12.31 复核员: 刘佳 日期: 2006.2.15 页 次:：序号执行情况说明索引号1执行F11-12执行F11-5～163执行F11-2、 F11-5～74不适用－5执行F11-106不适用－7执行F11-108不适用－9执行F11-510不适用－11执行见报表附注12:（注:分录请写到二级科目,并注明底稿索引;如篇幅不够,请另加页附后）<A8-3>1、 其他应收款-金座置业贷方余额重分类调整：借： 其他应收款-金座置业8,000,000.00 贷： 其他应付款-金座置业8,000,000.002、 金泰公司款项余额调整：<F11-6>借： 其他应付款-金泰公司3,800,000.00 管理费用200,000.00 贷： 应收账款－金泰公司4,000,000.003、 补计提各项社保基金<F11-10>借:管理费用-各项基金725,000.00 应付福利费348,000.00 应付工资－代扣社保319,000.00 贷:其他应付款-养老保险870,000.00 其他应付款-失业保险87,000.00 其他应付款-医疗保险406,000.00 其他应付款-工伤保险14,500.00 其他应付款-生育保险14,500.004、 财政专项补贴奖励余额转补贴收入， 并计提奖励款：<F11-15>借： 其他应付款-专项补贴奖励900,000.00 贷： 补贴收入900,000.00借： 管理费用900,000.00 贷： 其他应付款-专项补贴奖励900,000.00期初余额期末余额上年审定数（或未审数）本期审计数未审数本期审计数1,283,000.001,283,000.0036,627,000.0042,219,000.001、 本科目经审计后无调整事项， 余额可以确认： □2、 本科目经审计调整后， 审定数可以确认： √3、 因___________ _原因， 本科目余额不能确认： □①确定其他应付款的发生及偿还记录是否完整； ②确定其他应付款的余额是否正确； ③确定其他应付款在会计报表上的披露是否充分。获取或编制其他应付款明细表， 复核加计正确并与总帐数、 报表数和明细帐合计数核对是否相符请被审计单位协助， 在明细表上标出至审计日止已经支付的其他应付款项， 抽查付款凭证、 银行对帐单， 验明发生日期的合理性选择金额较大和异常的明细帐户余额,检查其原始凭证,并向债权人函询对其他应付款借方余额,应采用同其他应收款相同程序,并审验其真实性,决定是否进行重分类审核资产负债表日后若干天的付款事项,确定有无未及时入帐的其他应付款检查长期未结的其他应付款， 并注意是否应调整纳税所得额检查是否存在超标准的职工188宝金博页面版经费和工会经费,必要时当作纳税所得额调整涉及债务重组的事项， 审查有关协议等法律文件及手续是否齐备， 帐务处理是否正确验明其他应付款的披露是否恰当检查欠关联方余额是否正常， 如发现异常， 应查明原因， 并适当披露内 容对非本位币其他应付款， 检查其折算汇率是否正确

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