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188宝金博页面版: 审计底稿编制案例25-应付工资-赵佐芝 工作底稿-应付工资

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内容提示: 上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A 公司 审核员:张平日期: 2006.03.02 索引号: D6-0 审查项目: 应付工资 会计期间:2005.12.31复核员:李明日期: 2006.03.03 页 次: 本科目未审数为 2,000,000.00 元, 审计调减 200,000.00 元,审定余额为 1,800,000.00 元。调整事项说明如下: 1、(底稿见索引 F6-3), 经查验, 公司在 2006 年初发放 2005 年 12 月计提的新进人员工资及年终奖金, 将未支付的 200,000.00 元转入其他应付款挂帐。 多计提的工资应冲转管理费用。 ADJ1: 冲回多计提的应...

文档格式:DOC | 页数:11 | 浏览次数:290 | 上传日期:2009-06-13 18:26:26 | 文档星级:
上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: A 公司 审核员:张平日期: 2006.03.02 索引号: D6-0 审查项目: 应付工资 会计期间:2005.12.31复核员:李明日期: 2006.03.03 页 次: 本科目未审数为 2,000,000.00 元, 审计调减 200,000.00 元,审定余额为 1,800,000.00 元。调整事项说明如下: 1、(底稿见索引 F6-3), 经查验, 公司在 2006 年初发放 2005 年 12 月计提的新进人员工资及年终奖金, 将未支付的 200,000.00 元转入其他应付款挂帐。 多计提的工资应冲转管理费用。 ADJ1: 冲回多计提的应付工资 借: 管理费用 -200,000.00 贷: 应付工资 -200,000.00 2、(底稿见索引 F6-3-1), 调整后期末余额为 1,800,000.00 元。 经审查, 公司年末余额已落实到人, 未付工资在 06 年初已发放, 不存在虚列负债, 隐匿利润的嫌疑, 由次推断该项负债是真实的。 3、(底稿见索引 F6-4), 经查验, 公司发放营销人员的产品促销工资 100 万元, 没有通过应付工资科目, 直接计入营业费用, 违反了财政部、 国家统计局发布的《关于工资总额组成的规定》 的具体规定。 营销人员工资应计入工资总额, 实际支付超过税前允许列支部分需调增应纳税所得额。 4、(底稿见索引 F6-5), 经查验, 公司发给职工的上下班交通补贴 120 万元、 洗理费 72万元均未通过应付工资科目, 直接计入管理费用, 与上述情况相同需调增应纳税所得额。 审计结论: 1、 审计调整后余额为 1,800,000.00 元,予以确认; 2、 另有工资性质的支出 272 万元需作纳税调整(计算过程见索引 F6-0-1)。

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