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188宝金博页面版: 审计底稿编制案例24-应付帐款-赵佐芝 工作底稿-应付帐款

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内容提示: 上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: A 公司 审核员:刘民日期: 2006.02.11 索引号: F3-1 审查项目: 应付帐款 会计期间: 2005.12.31复核员:王一日期: 2006.02.11 页 次: 1、(底稿见索引), 经查验, “恒贸实业公司” 是 A 公司虚设的帐户, 余额是以前年度虚列费用, 隐匿的利润。 公司同意提供书面情况说明(索引号), 并作以下审计调整。 ADJ: #1 调整本期费用 借: 管理费用 998, 918. 00 营业费用 860, 000. 00 贷: 应付帐款—恒贸公...

文档格式:DOC | 页数:8 | 浏览次数:164 | 上传日期:2009-06-13 18:19:22 | 文档星级:
上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD 被审计单位: A 公司 审核员:刘民日期: 2006.02.11 索引号: F3-1 审查项目: 应付帐款 会计期间: 2005.12.31复核员:王一日期: 2006.02.11 页 次: 1、(底稿见索引), 经查验, “恒贸实业公司” 是 A 公司虚设的帐户, 余额是以前年度虚列费用, 隐匿的利润。 公司同意提供书面情况说明(索引号), 并作以下审计调整。 ADJ: #1 调整本期费用 借: 管理费用 998, 918. 00 营业费用 860, 000. 00 贷: 应付帐款—恒贸公司 1, 858, 918, 00 ADJ: #2 将虚列的应付帐款转出. 借: 应付帐款-恒贸公司 3, 547, 006. 00 贷: 年初未分配利润 2, 376, 494. 02 应交税金—所得税 1, 170, 511. 00 2、(底稿见索引), 期末仓库收到“华文实业公司”200 吨螺纹钢, 因未收到有关单证, 尚办理入帐手续, 审计调整作暂估入帐处理。 螺纹钢@3250 元/吨, 总计金额 650, 000. 00元。(@3, , 250 元/吨 * 200 吨 =650, 000. 00 元) ADJ: #3 螺纹钢料到单未到, 暂估入帐 借: 存货-原料 650, 000. 00 贷: 应付帐款—华文公司 650, 000. 00 3、(底稿见索引)“三汇材料厂” 期末借方余额 511, 192. 00 元是预付钢材款, 应作重分类调整。 ADJ: #4 期末借方余额重分类调整。 借: 预付帐款—三汇材料 511, 192. 00 贷: 应付帐款—三汇材料 511, 192. 00 4、(底稿见索引 F3-8) ”上海佳明贸易公司”同一笔采购设备款, 在预收帐款和应付帐款两个科目同时挂帐。 ADJ: #5 冲销预付帐款 借: 应付帐款—佳明公司 962, 785. 00 贷: 预付帐款—佳明公司 962, 785. 00 审计结论: 期末余额审定数为 9, 419, 623. 00 元, 予以确认。 期初余额审定数为 8, 791, 246. 00 元, 予以确认。

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