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188宝金博页面版: 审计底稿编制案例19-在建工程-姜飞英 工作底稿-在建工程

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内容提示: 上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: C 公司 审核员:张磊日期: 2006.01.25 索引号: C6-0 审查项目: 在建工程 会计期间:2005.12.31复核员: 周正辉 日期: 2006.01.29 页 次: 1、 经查验, 设备日常维护费 15 万元系收益性支出, 应直接进当期损益(底稿见索引C6-4-4): ADJ 借: 管理费用 150,000.00 贷: 在建工程-生产线安装、 维护 150,000.00 2、 经查验和实地勘察, 已完工工程予以结转入固定资产, 尚未入账的设备尾款予以确认当期债务(底稿见索引 C6-4-5)。 ADJ1 5%设备款 借: 在建工程...

文档格式:DOC | 页数:12 | 浏览次数:320 | 上传日期:2009-06-13 18:13:05 | 文档星级:
上海立信长江会计师事务所有限公司 SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位: C 公司 审核员:张磊日期: 2006.01.25 索引号: C6-0 审查项目: 在建工程 会计期间:2005.12.31复核员: 周正辉 日期: 2006.01.29 页 次: 1、 经查验, 设备日常维护费 15 万元系收益性支出, 应直接进当期损益(底稿见索引C6-4-4): ADJ 借: 管理费用 150,000.00 贷: 在建工程-生产线安装、 维护 150,000.00 2、 经查验和实地勘察, 已完工工程予以结转入固定资产, 尚未入账的设备尾款予以确认当期债务(底稿见索引 C6-4-5)。 ADJ1 5%设备款 借: 在建工程-德国设备 10,548,868.00 贷: 应付账款-德国设备款 10,548,868.00 ADJ2 结转入固定资产 借: 存货-产成品 7,926,758.20 固定资产-1#包装膜生产线 146,071,816.11 贷: 在建工程-德国设备 105,488,680.00 在建工程-汇兑损益 20,487,299.38 在建工程-国产设备 310,000.00 在建工程-设备安装基础 388,422.80 在建工程-设备安装 575,000.00 在建工程-1#生产线试生产 26,749,172.13 ADJ3 11-12 月折旧予以补提 借: 管理费用 1,270,764.52 贷: 累计折旧 1,270,764.52 3、 经查验, 新建车间少计提 7 个月折旧, 应予补提(底稿见索引 C6-4-2)。 ADJ 借: 管理费用 370,520.78 贷: 累计折旧 370,520.78 审计结论: 在建工程审定数 127,074,402.18 元予以确认。

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