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    188宝金博页面版: 审计底稿编制案例17－长期股权投资－刘晓东 工作底稿－长期股权投资

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    内容提示： 上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位:审查项目:审核员:复核员:XXX日期:日期:2006.03.14索引号: B1页次:会计期间：2005.12.31XXX2006.03.15序号索引号1B1-1~B1-32B1-43B1-20~B1-274B1-26、 B1-305B1-7~B1-276B1-2~B1-37B1-11~B1-3289101112（注： 分录请写到二级科目， 并注明底稿索引； 如篇幅不够， 请另加页附后）1、借： 长期股权投资-损益调整 H公司300,000.00 B1-27贷： 投资收益-权益法收益300,000.00 2、借： 其他应付款-其他3,800,000.00 B1-7贷： 长期股权投资-成本法-D公司3,500,0...

    文档格式：XLS | 页数：8 | 浏览次数：166 | 上传日期：2009-06-13 18:10:41 | 文档星级：
    上海立信长江会计师事务所有限公司SHU LUN PAN CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS CO., LTD被审计单位:审查项目:审核员:复核员:XXX日期:日期:2006.03.14索引号: B1页次:会计期间：2005.12.31XXX2006.03.15序号索引号1B1-1~B1-32B1-43B1-20~B1-274B1-26、 B1-305B1-7~B1-276B1-2~B1-37B1-11~B1-3289101112（注： 分录请写到二级科目， 并注明底稿索引； 如篇幅不够， 请另加页附后）1、借： 长期股权投资-损益调整 H公司300,000.00 B1-27贷： 投资收益-权益法收益300,000.00 2、借： 其他应付款-其他3,800,000.00 B1-7贷： 长期股权投资-成本法-D公司3,500,000.00 贷： 投资收益-转让收益300,000.00 1231、 本科目经审计后无调整事项， 余额可以确认：2、 本科目经审计调整后， 审定数可以确认：√3、 因原因， 本科目余额不能确认：22,050,000.00长期股权投资（净额）30,090,000.0030,090,000.0025,250,000.0030,090,000.0025,250,000.0022,050,000.00长期股权投资减值准备长期股权投资30,090,000.00序号总帐项目期初余额期末余额上年审定数（或未审数）本期审定数未审数逐项检查长期股权投资是否存在持续减值的情况， 审查资不抵债子公司的持续经营情况，作出详细记录并提请充分披露； 对子公司发生的累计净亏损， 是否按投资帐面值减至零为限检查对资不抵债的被投资企业有无承担其他责任， 是否已作相应的确认， 并作出记录检查有无股权抵押或托管事项， 如股票、 股权已提供质押或受到其他约束的， 应取证并提请作适当披露验明长期股权投资的披露是否恰当应获取被投资单位业经注册会计师审计的年度会计报表检查年度内长期股权投资增减变动的原始凭证， 并查验其变动的原因及授权批准手续， 对会计年度结束前发生的重大股权变动应重点关注检查选用成本法或权益法的依据， 判断采用方法是否恰当逐项复核权益法下各项投资期初余额、 本期增减变动内容、 金额及期末余额， 并与被投资单位净资产、 净利润相联系， 分析差异原因， 检查股权投资差额的摊销是否正确， 形成工作底稿内 容编制或获取长期股权投资明细表， 复核加计正确， 并核对与总帐数、 报表数和明细帐的余额是否相符检查股票权证等凭证， 核对其所有权及金额检查长期股权投资入帐价值和股权购买目的确定是否正确， 对于重大投资项目， 应查阅董事会有关决议及投资合同、 验资报告等， 并取证N/AN/A已执行已执行已执行N/A ①确定长期股权投资是否存在； ②确定长期股权投资是否归被审计单位所有;③确定长期股权投资的增减变动及其投资损益的记录是否完整； ④确定长期股权投资的核算方法(成本法或权益法)是否正确； ⑤确定长期股权投资的余额是否正确； ⑥确定长期股权投资的披露是否恰当。本期审定数AB公司执行情况说明已执行已执行已执行已执行

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