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188宝金博页面版: 2021年中级会计职称考试《中级会计实务》考点讲义--第十三章所得税
内容提示： 2021 年中级会计职称考试《中级会计实务》考点讲义 第十三章所得税 核心考点及经典例题详解 【知识点】所得税会计的核算程序及相关概念（★★） 采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业一般应于每一 资产负债表日进行所得税的核算。核算过程如下： （一）确定产生暂时性差异的项目 1.资产项目，如固定资产、无形资产、投资性房地产、金融资产、长期股权投资等； 2.负债项目，如预计负债、合同负债等。 （二）确定资产或负债的账面价值及计税基。 1.账面价值 以资产为例： 资产的账面价值＝资产账面余额－资产累计折旧或摊销－资产的减值准备 2.计税基础 分为资产的计税基...
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