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    188宝金博页面版: 财务内控管理制度(新)

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    内容提示： 企业财务内控制度 现金管理制度 现金管理 1、 钱账分管制度即管钱的不管账管账的不管钱的原则。各公司应配备专职出纳员负责办理现金收、付和现金保管业务非出纳人员不得经管现金收、付和现金保管业务。 《会计法》规定出纳人员不得 http://www.excelpx.com 东门吹雪 整理 兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作但应负责登记现金日记账和银行存款日记账与会计员登记的现金银行存款总账相互核对。 2、 现金开支的范围根据《现金管理暂行条例》及...

    文档格式：PDF | 页数：18 | 浏览次数：1000 | 上传日期：2012-02-24 04:23:05 | 文档星级：
    企业财务内控制度 现金管理制度 现金管理 1、 钱账分管制度即管钱的不管账管账的不管钱的原则。各公司应配备专职出纳员负责办理现金收、付和现金保管业务非出纳人员不得经管现金收、付和现金保管业务。 《会计法》规定出纳人员不得 http://www.excelpx.com 东门吹雪 整理 兼管稽核会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作但应负责登记现金日记账和银行存款日记账与会计员登记的现金银行存款总账相互核对。 2、 现金开支的范围根据《现金管理暂行条例》及其实施细则的规定 1支付员工工资、 2支付差旅费、 3支付因公借款、 4支付零星采购材料和用品款、 5支付运杂费。 3、 现金必须及时交库各业务部门收入的现金应于当天送交财务部门不得挪用、挤占和公款私存银行。 4、 坚持日清日结出纳员办理现金出纳业务必须做到按日清理、按日结账结出库存现金账面余额并与库存现金实地盘点数核对相符是避免出现长款、短款账实不符的重要措施。如有长款、短款应查明原因属于账务的错误及时更正属于出纳员工作疏忽或业务水平问题一般应由过失人赔偿。 5、 坚持现金盘点制度出纳自身盘点应由领导以及有关业务人员定期抽查盘点重点检查账款是否相符有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无账外资金等违纪行为。 6、 规定库存现金限额实际库存现金超过库存限额时出纳员应将超过部分及时送存银行如实际库存现金低于库存限额应及时补提现金。 示例 一、 办公储备现金不超过人民币 1000 元由项目经理管理要做到日清月结库存现金不应超过规定限额。 二、 办公储备现金不得私自挪用不能白条抵帐不能私自外借。 三、 因工作需要如出差、业务招待和杂费购买 1000 元以上的办公用品等100 元以内不予借支先个人垫付然后凭正式发票报销 支取现金时必须由经办人员填写现金支出申请经总经理审批签字出纳方可办理支取现金手续。 四、 现金报销首先填制支出凭单凭正式发票,由总经理签字由出纳办理报销手续。现金支出后发票要加盖“现金付讫”戳记。 五、 报销事宜应由经办人员亲自办理不得相互转让或让他人代替办理。 六、 取得的原始发票上要注明有单位名称票据填写要完整、印章要清楚符合有关规定。 七、 罚款一律不予报销。 八、 如需大额现金一万元以上 应提前 2 天通知财务部以便做好准备。 九、 现金领用人与审批人不得为同一人 银行存款管理 1、 各类货币资金应按照资金性质或业务需要开设银行账户进行结算。财务部门应设置银行存款分户账逐日记录收、支、结存情况每月与银行对账单核对编制未达账款调节表保持账账相符。 2、 财务部门收到各业务部门的各种银行收入的结算票据填写进账单及时送存银行在银行确认收妥后有关经办的业务部门方可办理业务的结算手续。在款未收妥之前不可办理钱物交易的结算手续。 3、 各类银行存款的支票预留印鉴和密码由财务负责人和出纳人员分别掌握不得向其他部门或个人借用、泄漏。如因借用泄密而造成的经济损失应由财务部查明原因追究借用、泄密者的赔偿责任。

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